2019年税务师考试《涉税服务实物》精选备考试题（7）_第2页

【多选题】纳税人发生发票丢失情形时，应当在发现丟失当日(　)。

A.电话报告税务机关

B.书面报告税务机关

C.邮件报告税务机关

D.登报声明作废

E.通知客户相关发票作废

『正确答案』BD

『答案解析』发生发票丢失情形时，应当于发现丟失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。

【多选题】以下属于收取款项未发生销售行为开具的发票(　)。

A.预付卡销售和充值

B.已申报缴纳营业税未开票补开票

C.左上角有“通行费”字样的通行费电子发票

D.正常销售货物开具的发票

E.融资性售后回租承租方出售资产开具的发票

『正确答案』ABE

『答案解析』选项ABE符合题意。

【多选题】下列属于不得开具增值税专用发票的情形有(　)。

A.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品

B.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费

C.2016年4月30日前签订融资性售后回租合同且选择按扣除向承租方收取的价款本金以及对外支付利息方法缴纳增值税的纳税人，向承租方收取的有形动产价款本金

D.销售自己使用过的固定资产，纳税人放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税

E.预售单位在发售加油卡或加油凭证时

『正确答案』ABCE

『答案解析』选项D，销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，不得开具增值税专用发票。纳税人可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

【多选题】下列关于发票开具说法正确的有(　)。

A.应在发票联和抵扣联加盖发票专用章

B.汇总开具增值税专用发票，应使用增值税发票管理新系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章

C.自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码

D.红字增值税专用发票应与《信息表》无需一一对应

E.销售稀土不得汇总开具增值税专用发票

『正确答案』ABCE

『答案解析』选项D，红字增值税专用发票应与《信息表》一一对应，所以选项D不正确。

【单选题】下列有关税务机关代开发票说法不正确的是(　)。

A.依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票

B.税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票

C.已办理税务登记的小规模纳税人(包括自行开具增值税专用发票试点的小规模纳税人)销售其取得的不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税专用发票

D.纳税人应在代开增值税专用发票的备注栏上，加盖申请代开单位的发票专用章(包括为其他个人代开的特殊情况)

『正确答案』D

『答案解析』纳税人应在代开增值税专用发票的备注栏上，加盖申请代开单位的发票专用章(为其他个人代开的特殊情况除外)。

【单选题】取得的发票是否(　)是税务师进行发票审核的最核心内容。

A.是专票

B.是普票

C.已经报销

D.合法有效

『正确答案』D

『答案解析』发票是否合法有效是税务师进行发票审核的最核心内容。

【多选题】增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有(　)。

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出

C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣

D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税转出

E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣

『正确答案』ABE

『答案解析』增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣;已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出;经核实，符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，企业可继续申报抵扣。

【多选题】违反发票管理的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收(　)。

A.拆本使用发票的

B.违反规定虚开发票的

C.私自印制、伪造、变造发票

D.以其他凭证代替发票使用的

E.未按规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票

『正确答案』ADE

『答案解析』选项ADE符合题意。

【多选题】领取“一照一码”营业执照的企业，(　)信息发生变化的，应直接向税务机关申请变更。

A.企业名称

B.核算方式

C.财务负责人

D.法定代表人

E.生产经营地

『正确答案』BCE

『答案解析』企业“财务负责人”、“核算方式”、“ 经营地址”三项信息发生变化的，应直接向税务机关申请变更。

经典例题

【单选题】下列实行定期定额纳税的个体工商户，办理停业需提前申请，停业期限不超过(　)。

A.三个月

B.六十天

C.一百八十天

D.一年

『正确答案』D

『答案解析』适用于定期定额征收方式的个体工商户, 办理停业需提前申请，停业期不得超过1年。