2019年税务师《涉税服务实物》精选试题及答案（十一）_第2页

21、A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是(　)。(高档化妆品消费税税率15%)

A、A高档化妆品厂无需缴纳消费税

B、A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元

C、A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元

D、A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元

22、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元;15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是(　)元。

A、1695000

B、205500

C、207000

D、104250

23、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2018年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税(　)元。

A、570000

B、384000

C、480000

D、390000

24、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是(　)。(高档化妆品消费税税率15%)

A、A化妆品厂无需缴纳消费税

B、A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元

C、A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元

D、A化妆品厂需要缴纳消费税6万元

25、2017年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20%，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是(　)元。

A、47750

B、48000

C、79100

D、82000

26、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是(　)。

A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

27、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是(　)。

A、零售环节销售的卷烟

B、零售环节销售的金基合金首饰

C、生产环节销售的酒精

D、生产环节销售的汽车轮胎

28、下列项目属于消费税征税范围是(　)。

A、高档化妆品

B、貂皮大衣

C、汽车轮胎

D、酒精

29、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是(　)。

A、将应交消费税的产品用于职工福利的

B、委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续生产应税消费品的

C、自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的

D、生产企业销售自产的残次品卷烟

30、下列关于消费税的征税规定表述不正确的是(　)。

A、卷烟批发环节，按销售金额的11%征收从价税并按0.005元/支加征从量税

B、超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税

C、啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税

D、木制一次性筷子从价计征消费税

31、2017年2月，甲企业(系增值税一般纳税人)购进原材料一批，并取得增值税专用发票，原材料价款为100万元，税额17万元，另发生运费10万元，取得增值税专用发票。验收入库后，因管理不善丢失1/4，则该项业务需要进项税额转出的是(　)万元。

A、4.525

B、8.525

C、1.2

D、3.75

32、某食用植物油生产企业2018年4月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为(　)万元。

A、305.13

B、145.68

C、169.12

D、213.59

33、某商业企业为增值税一般纳税人，2017年7月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。8月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中(纳税期限为1个月)，“应税货物销售额”栏中合计金额是(　)万元。

A、22

B、21.15

C、20.75

D、18.80

34、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2017年7月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为(　)万元。

A、4.2

B、17

C、16.6

D、20.8

35、某外贸公司2017年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款50万元、增值税8.5万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入80万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税是(　)万元。(增值税出口退税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%)

A、25.4

B、36.4

C、14

D、25.8

36、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2018年6月份应缴纳的增值税税额为(　)万元。

A、1.14

B、1.18

C、1.07

D、1.22

37、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2018年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元;当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税(　)万元。(交通运输业退税率10%，美元对人民币汇率1∶6.1)

A、0

B、12.77

C、37.84

D、46.97

38、某高档化妆品生产企业，2018年6月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税为(　)元。

A、18071.56

B、22588.24

C、23000.00

D、23071.43

39、某地板公司生产各种实木地板，2018年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业250箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200万元;已知上月外购实木地板300箱，取得增值税专用发票注明价款180万元，本月生产领用80%。该地板公司当月准予抵扣的消费税为(　)万元。(实木地板消费税税率5%)

A、1.36

B、7.20

C、1.50

D、2.80