2019年税务师《涉税服务实物》练习试题及答案（十）_第2页

21、企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过(　)年。

A、一

B、二

C、三

D、五

22、税务师受托对某企业2017年度企业所得税纳税情况进行审核，发现“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额200万元，借款期限6个月;另一次是经过批准向本企业职工集资借款的利息支出5万元，集资金额50万元，借款期限12个月，同类同期贷款利率为5%。企业计算2017年度应纳税所得额时，允许扣除的利息是(　)万元。

A、7.5

B、8.25

C、6.25

D、10

23、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是(　)。

A、个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征税，超过1万元的，按差额部分征税

B、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税

C、超过国家利率支付给储户的揽储奖金，应按“其他所得”项目征税

D、偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用

24、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2017年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税(　)万元。

A、4.45

B、9.49

C、12.42

D、67.19

25、根据规定，在某一纳税年度，如发生超限额时，超限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可以在以后纳税年度从仍来自该国家或地区的不足限额，即实缴境外税款低于抵免限额的部分中补扣。下一年度结转后仍有超限额的，可继续结转，但结转期最长不得超过(　)年。

A、2

B、3

C、5

D、10

26、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起(　)年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。

A、3

B、5

C、2

D、1

27、创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的(　)在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。

A、80%

B、70%

C、50%

D、30%

28、根据规定，电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额(　)的部分，准予在企业所得税前据实扣除。

A、5%

B、10%

C、15%

D、3%

29、甲公司2017年全年主营业务收入为2000万元，出租固定资产收入600万元，营业外收入为10万元，实际发生广告费和业务宣传费395万元，其当年税前可以扣除的广告费和业务宣传费是(　)万元。

A、2000

B、600

C、395

D、390

30、中国公民李某从非任职单位取得翻译收入20000元，从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为(　)元。

A、1052

B、1064

C、2240

D、2072

31、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已代扣代缴个人所得税(　)元。

A、18600

B、15400

C、14300

D、12760

32、下列外籍人员的所得，说法不正确的是(　)。

A、外籍个人在境内担任董事，但不在企业任职，按照“劳务报酬所得”计缴个人所得税

B、外籍个人在境内担任董事并直接管理职务，按照“工资、薪金所得”计缴个人所得税

C、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利，按照“股息、红利所得”计缴个人所得税

D、外籍个人取得的非现金形式的住房补贴，免征个人所得税

33、下列外籍人员在2017年属于个人所得税居民纳税人的是(　)。

A、某外籍人员2017年5月1日来华工作，2017年10月31日工作结束后回国

B、某外籍人员2016年12月1日来华工作，2017年4月份回国度过复活节假期3天，2017年11月31日工作结束后回国

C、某外籍人员2016年5月1日来华工作，2017年12月份回国度过圣诞节假期15天，2018年10月31日工作结束后回国

D、某外籍人员2016年10月份来华工作，2017年3月份工作结束后回国

34、丙公司是一家科技型中小企业，2018年2月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为(　)万元。

A、5

B、15

C、17.5

D、7.5

35、甲公司为我国境内的一家居民企业(增值税一般纳税人)，是一家经认定的技术先进型服务企业。2017年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额850万元(其中含支付给临时工的工资50万元)，实际发生职工福利费125万元，拨缴的工会经费20万元，实际发生职工教育经费70万元。甲公司2017年职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为(　)万元。

A、10

B、11

C、12

D、9

36、2017年度，甲医药制造企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。甲医药制造企业在计算2017年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为(　)万元。

A、340

B、510

C、450

D、460

37、按照现行政策规定，自2017年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于(　)万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

A、20

B、30

C、40

D、50