2018年税务师《涉税服务实物》考前自我检查试题及答案9_第2页

二、多项选择题

1、“营业外收入”审核的主要内容和办法有(　)。

A、有无将属于“营业外收入”账户的项目，长期挂在“其他应付款”账户

B、有无将属于“营业外收入”账户的项目，作为“应付账款”核算

C、有无将属于“营业外收入”账户的项目，作为“应付职工薪酬”核算

D、有无将固定资产处置净收益，长期挂在“固定资产清理”账户

E、有无将“营业外收入”直接转入当期利润核算

2、注册税务师审核营业外支出项目时，应当注意以下(　)项目的处理。

A、非公益救济性捐赠

B、企业大修理期间的停工损失

C、对境内公益救济性捐赠超过限额的部分

D、各项行政罚款

E、广告性赞助支出

3、注册税务师审核时，对以下业务应当按“工资、薪金所得”计算个人所得税的有(　　)。

A、退休人员再就业受聘于某企业取得的月收入

B、年终兑现的绩效奖

C、报社记者在本报社刊物上的稿酬所得

D、误餐补助

E、托儿补助费

4、下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有( )。

A、个体工商户的生产经营所得

B、财产转让所得

C、对企事业单位承包经营所得

D、个人独资企业和合伙企业的所得

E、跨年度分期取得的稿酬所得

5、下列所得中，可以享受暂免征收个人所得税的有( )。

A、外籍个人按照合理标准取得的子女教育费

B、个人举报违法行为获得的当地税务局发放的奖金

C、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

D、企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员的

E、职工与用人单位解除劳动合同获得的补偿收入超过当地上年职工年平均工资3倍以上的部分

6、下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税的相关表述正确的有( )。

A、代表机构缴纳的滞纳金、罚款可以作为经费支出金额

B、代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税

C、代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额

D、发生的实际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额

E、以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠，不应作为代表机构的经费支出额

7、下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有( )。

A、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

B、企业各项存货发生的正常损耗

C、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

D、企业的应收账款发生坏账损失

E、企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失

8、下列各方构成关联方的有( )。

A、一方的购买或销售活动主要由另一方控制

B、一方与另一方(独立金融机构除外)之间借贷资金占一方实收资本60%

C、一方半数以上的高级管理人员同时担任另一方的高级管理人员

D、一方接受或提供劳务主要由另一方控制

E、甲公司与持其股份2%的股东

9、企业填列2012年度《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，下列(　)应当填列在此表第2行“营业成本”项目中。

A、销售货物的成本

B、外购货物的成本

C、对外投资货物的成本

D、对外捐赠货物的成本

E、投资性房地产的折旧

10、某工业企业2012年：销售产品一批，取得收入800万元，成本500万元;以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司;将成本为20万元的产品发放给职工;将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料;与甲公司协商，本企业以不含税售价为300万元、成本为200万元的产品抵偿应付债务300万元。对外转让2009年5月购置的一台固定资产设备，取得转让收入150万元，设备账面净值为150万元，转让过程中发生费用10万元。产品适用增值税税率17%。则企业在填列企业所得税年度纳税申报表附表二(1)《成本费用明细表》时，下面处理正确的有( )。

A、第1行“销售(营业)成本合计”填列1270万元

B、第1行“销售(营业)成本合计”填列1420万元

C、第16行“营业外支出”填列10万元

D、第18行“处置固定资产净损失” 填列10万元

E、第20行“债务重组损失”填列51万元

11、根据企业所得税法的规定，下列关于企业收入的确认说法正确的有(　)。

A、以分期收款方式销售货物的，以货物发出的当天确认收入的实现

B、以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用

C、采取产品分成方式取得收入的，按照产品生产日期确认收入的实现

D、企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入

E、企业自产的货物用于在建工程，应当视同销售确认销售收入

12、注册税务师2012年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是( )。

A、逾期缴纳所得税的滞纳金

B、缴纳的企业所得税

C、向投资者支付的股息

D、计入当期财务费用中的汇兑损失

E、企业员工服饰费支出

13、下列属于企业所得税中规定的不征税收入的有( )。

A、直接减免的增值税

B、即征即退的增值税

C、出口退税款

D、企业收取的各种基金、收费

E、社会团体收到的财政拨款

14、甲企业(居民企业)与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。以下处理正确的有(　)。

A、甲企业应确认销售收入140万元

B、甲企业应确认销售成本130万元

C、甲企业应确认债务重组收入17万元

D、该重组业务应纳企业所得税2.5万元

E、甲企业应确认债务重组收入27万元

15、按照现行政策规定，下列表述正确的有( )。

A、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税的收入

C、符合条件的技术转让所得是免税收入

D、民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免

E、高新技术企业来源于境外所得可按照15%的税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的税率计算境内外应纳税额总额