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2018年税务师《涉税服务实物》考前提分练习及答案(6)_第3页

来源:考试网  [2018年10月2日]  【

参考答案及解析:

一、单项选择题

1、

【正确答案】 B

【答案解析】 增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。

2、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D,农产品销售发票可以作为抵扣增值税进项税额的凭证。

3、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A,发票领购的行政审批取消了,审核是税务机关的一项日常工作;选项B,纳税人办理了税务登记,即取得了领购发票的资格,不需要另外办理行政审批事项;选项C,纳税人提交领购普通发票申请,主管税务机关确认期限为5(而非15)个工作日。

4、

【正确答案】 D

【答案解析】 纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量,纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。

5、

【正确答案】 B

【答案解析】 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。保存期满,报经税务机关查验后销毁。

6、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D,纳税人在开具增值税专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。

7、

【正确答案】 D

【答案解析】 稀土企业销售稀土产品,不得汇总开具增值税专用发票 。

8、

【正确答案】 B

【答案解析】 违反发票管理法规,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的,由税务机 关没收违法所得,可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。

9、

【正确答案】 C

【答案解析】 其他个人销售不动产和出租不动产,需要开具增值税专用发票的,可向不动产所在地主管地税机关申请代开。

10、

【正确答案】 B

【答案解析】 销售不动产需要开具增值税专用发票的,仍需按规定到地税主管税务机关代开。

11、

【正确答案】 C

【答案解析】 确认期限为5个工作日,确认完毕后,通知纳税人办理领购发票事宜。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 收取款项未发生销售行为开具的发票主要有:

①预付卡销售和充值;

②销售自行开发的房地产项目预收款;

③已申报缴纳营业税未开票补开票(除特殊情况外,2018.1.1停用);

④通行费电子发票;

⑤建筑服务预收款;

⑥不征税自来水;

⑦代理进口免税货物货款;

⑧代收印花税、代收车船使用税、融资性售后回租承租方出售资产、资产重组涉及的不动产、资产重组涉及的土地使用权和有奖发票奖金支付等。

2、

【正确答案】 ACE

【答案解析】 选项A,商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品,不得开具增值税专用发票;选项BD,可以开具增值税专用发票;选项CE,均属于不得开具增值税专用发票的情形。

3、

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 选项B,有《税收征管法》规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的,不得领用开具增值税专用发票。

4、

【正确答案】 BC

【答案解析】 选项AD,是直接不得领用开具增值税专用发票的情形;选项E,属于按比例计算不得抵扣进项税额的情形,而非不得领用开具增值税专用发票的情形。

5、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 在开具时必须在备注栏注明的经营业务主要有:

(1)提供建筑劳务;

(2)销售不动产;

(3)出租不动产;

(4)货物运输服务;

(5)单用途卡或多用途卡结算销售款;

(6)保险公司代收车船税;

(7)个人保险代理人汇总代开。

6、

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 选项A,自2016年7月28日起,取消纳税人的增值税专用发票发生被盗、丢失时必须统一在《中国税务报》上刊登“遗失声明”的规定。

7、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 丢失发票或者擅自损毁发票的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。

8、

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 违反发票管理的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:

(1)应当开具而未开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的;

(2)使用税控装置开具发票,未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的;

(3)使用非税控电子器具开具发票,未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案,或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的;

(4)拆本使用发票的;

(5)扩大发票使用范围的;

(6)以其他凭证代替发票使用的;

(7)跨规定区域开具发票的;

(8)未按照规定缴销发票的;

(9)未按照规定存放和保管发票的。

9、

【正确答案】 ABE

【答案解析】 选项C,私自印制专用发票,税务机关责令限期改正,已经改正的,可以领购使用增值税专用发票。如果私自印制专用发票,税务机关责令限期改正,逾期仍未改正的,不得领购使用增值税专用发票。选项D,汽车生产企业销售生产的小汽车给商贸企业,可以领购开具增值税专用发票。

10、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 销售方开具专用发票尚未交付购买方, 以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的, 销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

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责编:jiaojiao95

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