2018年税务师《涉税服务实物》习题（8）_第2页

参考答案：

1、

【正确答案】：C

【答案解析】：租赁给其他单位的房产应该依照收取的租金来计算缴纳房产税。

【该题针对"房产税的纳税人、征税范围、计税依据"知识点进行考核】

2、

【正确答案】：C

【答案解析】：纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或免税。

本题知识点：资源税的优惠政策

【该题针对"资源税的纳税人、计税依据、税收优惠"知识点进行考核】

3、

【正确答案】：A

【答案解析】：铁矿石应纳的资源税：

2000/20%=10000(吨)

10000×10×60%=60000(元)

收购锰矿石应代扣代缴锰矿石资源税为800×3=2400(元)，代扣代缴的资源税不计入到企业应纳的资源税中。

【该题针对"资源税应纳税额的计算"知识点进行考核】

4、

【正确答案】：C

【答案解析】：应纳印花税=1000000×0.05‰×3+(650000-50000-100000)×0.5‰+5+50×4000×1‰=605(元)。

【该题针对"印花税应纳税额的计算"知识点进行考核】

5、

【正确答案】：B

【答案解析】：为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。

【该题针对"印花税的计税依据"知识点进行考核】

6、

【正确答案】：C

【答案解析】：以物易物合同应按购销金额合计计税贴花。应纳印花税=(300+300)×0.3‰×10000=1800(元)

【该题针对"印花税应纳税额的计算"知识点进行考核】

7、

【正确答案】：B

【答案解析】：纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应在房地产所在地分别申报纳税。

【该题针对"土地增值税的征收管理"知识点进行考核】

8、

【正确答案】：A

【答案解析】：房地产企业申报纳税时，《土地增值税纳税申报表(一)》第16栏"与转让房地产有关的税金"，按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三项合计数填写。

【该题针对"土地增值税的扣除项目"知识点进行考核】

9、

【正确答案】：A

【答案解析】：(1)确认的转让收入是1000万元

(2)确定扣除项目金额：

①取得土地的地价款200万元

②房地产开发成本400万元

③房地产开发费用(200+400)×10%=60(万元)

④转让税金：

营业税=1000×5%=50(万元)

城市维护建设税=50×7%=3.50(万元)

教育费附加=50×3%=1.50(万元)

⑤房地产企业的加计扣除金额：

(200+400)×20%=120(万元)

⑥房地产准予扣除项目合计：

200+400+60+50+3.50+1.50+120=835(万元)

(3)转让房地产的增值额：

1000-835=165(万元)

(4)增值额与扣除项目金额的比率：

165÷835=19.76%

(5)根据税法规定："纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。"所以，本题中的房地产企业免征土地增值税。

【该题针对"土地增值税应纳税额的计算"知识点进行考核】

10、

【正确答案】：D

【答案解析】：为简化贴花手续，税法规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，包括以缴款书或完税证代替贴花的方法、按期汇总缴纳印花税的方法、代扣税款汇总缴纳的方法。

【该题针对"印花税的征收管理"知识点进行考核】

11、

【正确答案】：B

【答案解析】：房地产开发企业如果同时兼有免税和征税项目单位，应该分别申报。

【该题针对"土地增值税的征收管理"知识点进行考核】

12、

【正确答案】：D

【答案解析】：个人自住用房可以免征房产税，用于经营的房产不免税;政府自用的房产免税，用于对外出租的不免税;企业大修停用半年以上的房屋才可以免征房产税。

【该题针对"房产税的税收优惠"知识点进行考核】

13、

【正确答案】：A

【答案解析】：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免城镇土地使用税，该企业应缴纳的城镇土地使用税=(10000-2000-1500×2-600)×2=8800(元)

【该题针对"城镇土地使用税应纳税额的计算"知识点进行考核】

14、

【正确答案】：A

【答案解析】：公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。加油站罩棚不属于房产,不征收房产税。个人居住房屋及院落用地可以减免城镇土地使用税，个人独资企业房产没有城镇土地使用税减免的规定。

【该题针对"小税种综合知识点"知识点进行考核】

15、

【正确答案】：D

【答案解析】：计算土地增值税时，普通企业可以扣除印花税，房地产企业的印花税已经在期间费用中扣除了，所以，计算土地增值税时不能再扣除转让不动产的印花税。

【该题针对"土地增值税的扣除项目"知识点进行考核】

16、

【正确答案】：C

【答案解析】：自身经营用房的房产税按房产余值从价计征，临街房4月1日才出租，1至3月仍从价计征，自身经营用房应纳房产税=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%÷12×3=19.2+2.4=21.6 (万元);出租的房产按租金从租计征=5×9×12%=5.4(万元)，企业当年应纳房产税=21.6+5.4=27(万元)。

【该题针对"房产税应纳税额的计算"知识点进行考核】

　　加入考试网基金从业qq群：515107172 关注2018年基金从业资格考试更多最新考试信息

手机QQ扫描二维码立即加群