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税务师《涉税服务实务》基础练习及答案(1)

来源:考试网  [2017年12月5日]  【

税务师《涉税服务实务》基础练习及答案(1)

  1.某企业为增值税一般纳税人,2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为()。

  A.借:以前年度损益调整 12000

  贷:银行存款 12000

  B.借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12000

  贷:银行存款 12000

  C.借:以前年度损益调整 12000

  贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12000

  D.借:应交税费—未交增值税 12000

  贷:银行存款 12000

  【答案】D

  【解析】企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时,借记“应交税费—未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

  2.下列销售不动产涉及的会计分录,不正确的是()。

  A.企业销售不动产

  借:银行存款

  贷:固定资产清理

  B.计算缴纳营业税

  借:应交税费

  贷:固定资产清理

  C.发生固定资产清理费用

  借:固定资产清理

  贷:银行存款

  D.销售不动产的净收益

  借:固定资产清理

  贷:营业外收入

  【答案】B

  【解析】应该选B,正确的应该是:借:固定资产清理 贷:应交税费

  3.某商贸公司为增值税一般纳税人,2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税额148000元,则正确的会计处理为()。

  A.借:应交税费——应交增值税(已交税金) 148000

  贷:银行存款 148000

  B.借:应交税费——未交增值税 148000

  贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 148000

  C.借:以前年度损益调整 148000

  贷:银行存款 148000

  D.借:应交税费——未交增值税 148000

  贷:银行存款 148000

  【答案】D

  【解析】企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税的正确的会计处理为:

  借:应交税费——未交增值税

  贷:银行存款

  4.林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,12月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理( )。

  A.借:管理费用 260

  贷:应付职工薪酬 260

  B.借:营业外支出 260

  贷:应交税费——应交个人所得税 260

  C.借:所得税 260

  贷:应交税费——应交个人所得税 260

  D.借:应付职工薪酬 260

  贷:应交税费——应交个人所得税 260

  【答案】D

  5.下列涉税会计分录,使用不正确的是( )

  A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”

  B.如果企业当月多缴了增值税,应借记“应交税费一应交增值税”,贷记“应交税费——未交增值税”

  C.企业按规定应缴的保险保障基金,应借记“管理费用”,贷记“应交税费——应缴保险保障基金”

  D.企业按规定减免的增值税额,应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”,贷记“营业外收入”

  【答案】B

  【解析】企业当月多缴了增值税,应该做如下分录:借:应交税费――未交增值税 ,贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税),B选项的陈述不对。

  6.企业在经营活动中发生的下列税费,应在“营业税金及附加”科目中核算的是( )。

  A.房产税

  B.土地使用税

  C.教育费附加

  D.车船税

  【答案】C

  【解析】房产税、土地使用税、车船税均在管理费用中核算的。

  7.在纳税检查中,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时,应在( )科目进行反映。

  A.借记“利润分配——未分配利润”

  B.借记“以前年度损益调整”

  C.贷记“以前年度损益调整”

  D.贷记“应交税费——应交所得税”

  【答案】C

  8.某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式返还的增值税,该企业正确的账务处理为( )。

  A.借:银行存款 贷:补贴收入

  B.借:银行存款 贷:利润分配——未分配利润

  C.借:银行存款 贷:营业外收入——政府补助

  D.借:银行存款 贷:以前年度损益调整

  【答案】C

责编:jiaojiao95

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