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2017年税务师考试《涉税服务实务》提升检测题(1)

来源:考试网  [2017年10月23日]  【

  1、下列属于增值税视同销售行为,应计算缴纳增值税的是( )。

  A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库

  B.某电器厂委托商店代销小电器

  C.某商业企业将外购的货物用于个人消费

  D.某餐饮企业购进服装用于集体福利

  【正确答案】B

  【答案解析】选项A,属于用于增值税应税行为,不属于视同销售;选项C.D,属于外购的货物用于集体福利或个人消费,不属于视同销售,属于不得抵扣进项税的情形。

  2、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元.增值税税额为510元的原材料退回销售方,并收到红字增值税专用发票,其账务处理正确的是( )。

  A.借:银行存款             3510

  应交税费——应交增值税(进项税额)  -510

  贷:原材料              3000

  B.借:银行存款         3510

  应交税费——应交增值税(进项税额转出) -510

  贷:原材料               3000

  C.借:银行存款         3510

  应交税费——应交增值税(销项税额) -510

  贷:原材料            3000

  D.借:银行存款           3510

  应交税费——应交增值税(已交税金) -510

  贷:原材料              3000

  【正确答案】A

  【答案解析】根据题意,正确的分录为:

  借:银行存款           3510

  应交税费——应交增值税(进项税额) -510

  贷:原材料              3000

  3、下列涉税会计分录,处理正确的是( )。

  A.上年度管理费用错列入了在建工程,该在建工程尚未完工,调账分录应借记“在建工程”,贷记“管理费用”

  B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”

  C.如果企业当月多缴了增值税,应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税费——未交增值税”

  D.企业收到返还的消费税,应借记“银行存款”,贷记“营业外收入”

  【正确答案】B

  【答案解析】选项A,正确的调账分录应该是借记“以前年度损益调整(管理费用)”,贷记“在建工程”;选项C,纳税人当月多缴了增值税,应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”;选项D,应该是贷记“税金及附加”科目。

  4、以下的会计科目中,不属于个体工商户使用的是( )。

  A.存货

  B.税后列支费用

  C.营业外收入

  D.累计折旧

  【正确答案】C

  【答案解析】个体工商户无“营业外收入”科目,“营业外收入”的核算内容由“营业外收支”科目替代。

  5、下面关于发票管理的表述,不正确的是( )。

  A.纳税人取得的2009年1月1日以后开具的废旧物资专用发票,不再作为增值税扣税凭证

  B.需要临时使用发票的单位或个人,可以直接向税务机关申请办理发票的开具

  C.税务机关接受纳税人提出领购普通发票申请后,需在5个工作日内,确认完毕

  D.跨省从事临时经营的单位申请领购发票时,税务机关应要求缴纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票

  【正确答案】D

  【答案解析】选项D,税务机关可要求提供保证人或缴纳保证金的形式,不限于保证金一种形式。

  6、下列关于停业.复业登记的表述,不正确的是( )。

  A.停业登记的纳税人,停业期不得超过三年

  B.纳税人在申报办理停业登记时,应结清应纳税款.滞纳金.罚款

  C.纳税人在申报办理停业登记时,应缴存税务登记证件及其副本.发票领购簿.未使用完的发票和其他税务证件

  D.停业期满不能及时恢复生产经营的,应在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请

  【正确答案】A

  【答案解析】选项A,纳税人的停业期不得超过一年。

  7、判定一般纳税人年应税销售额标准时,年应税销售额不包括( )。

  A.免税销售额

  B.转让不动产销售额

  C.税务机关代开发票销售额

  D.稽查查补销售额

  【正确答案】B

  【答案解析】年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额.稽查查补销售额.纳税评估调整销售额.税务机关代开发票销售额和免税销售额。偶然发生的转让不动产的销售额,不记入应税行为年应税销售额。

  8、涉税鉴证报告的类型不包括的是( )。

  A.无保留意见的鉴证业务报告

  B.保留意见的鉴证业务报告

  C.否定意见的鉴证业务报告

  D.待审定意见的鉴证业务报告

  【正确答案】D

  【答案解析】涉税鉴证报告的类型有:无保留意见的鉴证业务报告.保留意见的鉴证业务报告.无法表明意见的鉴证业务报告.否定意见的鉴证业务报告。所以D选项不属于。

  9、刘某想设立一个从事生产经营的个体户,那么应该自领取营业执照之日起( )内按照国务院财政.税务部门的规定设置账簿。

  A.10日

  B.15日

  C.30日

  D.45日

  【正确答案】B

  【答案解析】从事生产.经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政.税务部门的规定设置账簿。

  10、下列纳税人中可以选择实行简易申报纳税方式的是( )。

  A.当期发生亏损的企业

  B.当期享受免税的企业

  C.纳税确实有困难的企业

  D.定期定额方式纳税的个体户

  【正确答案】D

  【答案解析】选项C,实行定期定额方式缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报.简并征期等申报纳税方式。

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责编:jiaojiao95

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