2017年税务师考试《涉税服务实务》备考练习及答案（6）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、纳税人发生如下情况可以申请延期缴纳税款(　　)。

　　A.甲企业因受水灾影响严重，损失较大，正常经营不能维持

　　B.乙企业因资金周转暂时受限，在扣除应付职工工资及社会保险费后不足以缴纳税款

　　C.当期流动资产大于流动负债

　　D.丁公司领导人对当期应纳税款有质疑。要求会计机构负责人核算清楚前延期缴纳

　　E.戊公司欠A公司货款，被A公司告上法庭.法庭按规定查封了戊公司银行账户

　　【正确答案】A，B

　　2、执业文书有的向委托人出具，有的向税务机关出具，也有的向其他相关单位或部门出具。分别不同对象。注册税务师可出具下列(　　)的执业文书。

　　A.向委托人出具的指出存在的纳税问题或风险.提出整改意见

　　B.向委托人的主管税务机关出具的提出纳税建议

　　C.因委托人减免税政策需向政府机关报送　D.因委托人购货未能及时取得增值税专用发票.而向销售方出具的按时开具增值税专用发票建议

　　E.因委托人经营业务复杂，对税法规定不太了解.所以要求税务师代为制作的纳税筹划方案

　　【正确答案】A，C，E

　　3、注册税务师在生产费用归集、分配审核中，应审核“费用分配表”的分配费用总额与该项费用账户的发生额是否相符，有无(　　)。

　　A.将应由下期成本承担的费用提前在本期分配的

　　B.将不应由产品成本负担的非生产项目的费用.计入分配额的

　　C.将直接费用错作间接费用分配的

　　D.将应税产品的费用挤入分配额转嫁给免税产品的

　　E.将应由本期成本承担的费用推后在下期分配的

　　【正确答案】A，B，C

　　4、以下属于备查类工作底稿的有(　　)。

　　A.代理增值税纳税申报工作记录

　　B.历年税务检查处理结论

　　C.历年纳税检查报告

　　D.验资报告

　　E.企业合同章程

　　【正确答案】B，C，D，E

　　5、根据《企业所得税法》进行纳税审核时，对主营业务收入确认的审核，主要采用(　　)方法。

　　A.详查法

　　B.抽查法

　　C.询问法

　　D.核对法

　　E.验算法

　　【正确答案】B，D，E

　　6、《个人所得税纳税申报表》(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)中，纳税人名称有可能填写的有(　　)。

　　A.个体工商户名称

　　B.个人独资企业名称

　　C.合伙企业名称

　　D.一人有限公司名称

　　E.承包承租经营的企业事业单位名称

　　【正确答案】A，B，C，E

　　7、注册税务师对企业所得税前不得扣除的项目进行审核时，要特别关注以下(　　)项目。

　　A.有无将应资本化的利息费用作为期间费用

　　B.所有的无形资产开发支出

　　C.违法经营罚款和被没收财物损失项目

　　D.非公益救济性捐赠

　　E.赞助支出

　　【正确答案】A，C，D，E

　　8、2010年6月某县某企业将厂房对外出售取得收人1000万元，已知该厂房是企业在2003年12月自建完工投入使用，厂房原值1200万元，税法与会计中均按照20年计提折旧，假设无残值，厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则下列会计处理中正确的有(　　)。

　　A.借：固定资产清理810万

　　累计折旧　　390万

　　贷：固定资产　　1200万

　　B.借：银行存款　　1000万

　　贷：营业外收入　　1000万

　　C.借：固定资产清理　　10万

　　贷：应交税费-应交营业税　　10万

　　D.借：固定资产清理　　135万

　　贷：营业外收入　　135万

　　E.借：固定资产清理　　50万

　　贷：应交税费