2017年税务师考试《涉税服务实务》检测习题（9）_第2页

　　16.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是( 　)。

　　A.将资产用于股息分配

　　B.将资产用于生产另一产品

　　C.将资产从总机构转移至分支机构

　　D.将资产用途由自用转为经营性租赁

　　17.年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写《个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是( 　)。

　　A.股票转让所得不计算填报年所得

　　B.工资薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得

　　C.劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得

　　D.纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部视为实际取得所得年度的所得

　　18.根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中错误的是( 　)。

　　A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

　　B.通过债务重组方式取得的固定资产，以债务成本和支付的相关税费为计税基础

　　C.融资租人的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

　　D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

　　19.李先生在参加商场的有奖销售过程中，获得一台价值3000元的电视，商场代为负担个人所得税。商场为李先生负担的个人所得税是( 　)元。

　　A.420

　　B.580

　　C.600

　　D.750

　　20.中国公民李先生，2015年在A国取得稿酬所得26000元，在A国已纳税款5000元。则李先生该项所得在中国应补缴个人所得税( 　)元。

　　A.1400元

　　B.1200元

　　C.6640元

　　D.0元

　　21.某商业企业2012年向非关联企业销售产品i00件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额150000元。2014年6月15日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2012年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对当天补征所得税款同时应加收的利息为( 　)元。(假定中国人民银行公布的2012年同期的人民币1—3年期贷款基准利率为7%，2013年同期人民币1一3年期贷款基准利率为8.47%，1年按365天计算。)

　　A.4587.56

　　B.5258.84

　　C.4684.93

　　D.2732.88

　　22.税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是( 　)。

　　A.将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除

　　B.企业开发住宅和别墅，贷款向建设银行和工商银行借入，财务上将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算

　　C.企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中

　　D.将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税

　　23.某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值5000万元，甲公司占用房产价值1000万元。2014年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2014年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担经营风险，投资期限4年，当年取得这5个月的固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的扣除比例为20%。根据上述资料，下列说法正确的是( 　)。

　　A.政府机关免征房产税

　　B.政府机关应纳房产税36万元

　　C.甲公司应纳房产税9.36万元

　　D.甲公司应纳房产税7.68万元

　　24.下列各项中，不缴纳土地增值税的是( 　)。

　　A.与国有企业换房的外资企业

　　B.合作建房后出售房产的合作企业

　　C.转让国有土地使用权的企业

　　D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间

　　25.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金包括( 　)。

　　A.营业税、印花税

　　B.房产税、城市维护建设税

　　C.营业税、城市维护建设税

　　D.印花税、城市维护建设税

　　26.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额200A的，应如何计算缴纳土地增值税( 　)。

　　A.就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税

　　B.就其全部增值额计算缴纳土地增值税

　　C.就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税

　　D.就其取得的收入计算缴纳土地增值税

　　27.华北某油田2015年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率都是6%。该油田当月应纳资源税为( 　)元。

　　A.1025100

　　B.1029180

　　C.1020380

　　D.1031580

　　28.下列合同中，属于印花税征税范围的是( 　)。

　　A.供用电合同

　　B.融资租赁合同

　　C.人寿保险合同

　　D.法律咨询合同

　　29.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米;B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半;C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税( 　)元。

　　A.57500

　　B.62500

　　C.72500

　　D.85000

　　30.下列事项中，不可以进行行政复议调解的是( 　)。

　　A.行政奖励

　　B.行政处罚

　　C.税收保全措施

　　D.确定应税所得率