2017年税务师考试《涉税服务实务》检测习题（8）_第2页

　　16.某食用油厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2014年9月该食用油厂从农民手中收购一批大豆用来生产植物油，收购金额35万元。当月销售植物油，不含税销售额200万元，销售成本80万元。已知该食用油厂农产品耗用率为60%。食用油厂按成本法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，当月食用油厂应纳增值税税额为( 　 )万元。

　　A.12.4

　　B.15.6

　　C.20.48

　　D.21.8

　　17.按现行政策规定，下列行为需要计算缴纳营业税的是( 　 )。

　　A.购人金融商品行为

　　B.外资金融机构间外汇同业往来业务

　　C.香港市场投资者通过沪港通买卖上交所上市A股取得的差价收人

　　D.单位自建建筑物后销售，其发生的自建行为

　　18.某工业企业2014年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收人100万元，当年发生业务招待费12万元。则该企业2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( 　 )万元。

　　A.7.2

　　B.6.9

　　C.6.25

　　D.5.75

　　19.某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万元，工会经费支出5万元，取得工会经费收入专用收据，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( 　 )万元。

　　A.11.5

　　B.2.5

　　C.3.5

　　D.4

　　20.某电器公司2014年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在A国、B国两国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所得1000万元(A国规定税率为20%)，转让商标权所得600万元(A国规定的税率为30%);B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中电器经营所得300万元(B国规定的税率为30%)，房产租金所得100万元(B国规定的税率为20%)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为( 　 )万元。

　　A.7726

　　B.7779

　　C.8715

　　D.8270

　　21.下列有关个人所得税所得来源地的表述中，正确的是( 　 )。

　　A.特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地

　　B.财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地

　　C.利息、股息、红利所得以取得收人的地点为所得来源地

　　D.劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得来源地

　　22.中国公民王某取得翻译收入30000元，从中拿出8000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，王某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税是( 　 )元。

　　A.1064

　　B.2240

　　C.3360

　　D.2072

　　23.关于下列所得缴纳个人所得税的说法，不正确的是( 　 )。

　　A.自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投资成本部分，需要缴纳个人所得税

　　B.离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按“偶然所得”项目征收个人所得税

　　C.编剧从其任职单位取得的剧本使用费，应按照“工资薪金所得”征收个人所得税

　　D.企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，无需缴纳个人所得税

　　24.某煤矿2014年12月份开采原煤500000吨，销售原煤50000吨，销售额800万元，剩余的450000吨用于生产洗煤，当月生产洗煤30000吨全部销售，折算率为80%，销售额为600万元，外购已税原煤生产洗煤2000吨，销售额为40万元;开采伴生的天然气180万立方米，销售150万立方米，销售额200万元。假设煤炭适用的资源税税率为3%，天然气适用的资源税税率为6%，该煤矿本月应纳的资源税税额为( 　 )万元。

　　A.38.4

　　B.39.36

　　C.50.4

　　D.51.76

　　25.在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目的计算中，下列说法错误的是( 　 )。

　　A.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

　　B.转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加，在“与转让房地产有关的税金”中扣除

　　C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计人拆迁补偿费

　　D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计人“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

　　26.下列赠与行为属于土地增值税征税范围的是( 　 )。

　　A.张先生将房产赠与儿子

　　B.李女士膝下无子，将房产赠与对其赡养的侄子

　　C.刘先生将房产通过国家机关赠与希望工程基金会

　　D.丁女士将房产赠与其对她提供多年帮助的朋友

　　27.甲企业与乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40%0。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2014年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为2元/平方米。2014年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税( 　 )。

　　A.甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元

　　B.甲企业纳税24000元，乙企业纳税16000元

　　C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元

　　D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元

　　28.甲公司2014年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2014年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2014年4--6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2014年度应缴纳的房产税为( 　 )。

　　A.65.49元

　　B.66.21元

　　C.66.54元

　　D.67.26元

　　29.下列凭证中，需要缴纳印花税的是( 　 )。

　　A.税务登记证

　　B.财产所有人将财产赠送给当地福利院所立的书据

　　C.已就总包合同缴纳印花税的分包工程合同

　　D.企业与银行签订的无息贷款合同

　　30.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是( 　 )。

　　A.罚款

　　B.阻止出境

　　C.没收违法所得

　　D.停止出口退税权