税务师考试《涉税服务实务》知识点练习题4

　　多项选择题

　　1.税款征收的方式包括( )。

　　A.查定征收

　　B.查验征收

　　C.核查征收

　　D.代扣代缴

　　E.委托代征

　　【正确答案】：ABDE

　　【答案解析】：税款征收的方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征。

　　2.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况有(　 )。

　　A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的

　　B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

　　C.因停电，使正常生产经营活动受到影响的

　　D.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及当期企业财产保险后不足以缴纳税款的

　　E.当期流转资产大于流动负债

　　2.

　　【正确答案】：AB

　　【答案解析】：纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况包括：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的;当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

　　3.甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则可能面临的处罚有( )。

　　A.处以2000元以下的罚款

　　B.处以2000元以上1万元以下的罚款

　　C.处以2000元以上2万元以下的罚款

　　D.处以1万元以上5万元以下的罚款

　　E.处以2万元以上5万元以下的罚款

　　【正确答案】：CE

　　【答案解析】：银行及其他金融机构未依照《征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款;情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。

　　4.纳税人有下列( )行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

　　A.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

　　B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

　　C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的

　　D.擅自改动税控装置的

　　E.偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的;未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的;未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的;纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。

　　偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。

　　5.税收立法权不包括( )。

　　A.税法制定权

　　B.税法解释权

　　C.税目的增减权

　　D.税率的调整权

　　E.税法公布权

　　【正确答案】：BCD

　　【答案解析】：税收立法权包括：税法制定权，审议权，表决权和公布权。选项B、C、D属于税收管理权。

　　6.以下税种属国家税务局系统征收范围的有(　)。

　　A.海洋石油企业的资源税

　　B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税

　　C.保险总公司集中缴纳的营业税

　　D.中央企业缴纳的房产税

　　E.海洋石油企业缴纳的所得税

　　【正确答案】：ABCE

　　【答案解析】：海洋石油企业缴纳的企业所得税、资源税由国家税务局系统负责征收。集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税，由国家税务局系统负责征收。铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税，由国家税务局系统负责征收管理。房产税由地方税务机关负责征收管理。中央税的滞补罚收入由国家税务局系统负责征收管理。