2019年注册会计师考试税法强化练习及答案10_第2页

　　二 、多项选择题

　　1.

　　下列关于城建税的说法中，表述正确的有( )。

　　A.张某将自己名下的一处房产无偿赠与儿子，不需要缴纳城建税

　　B.李某买卖股票，需要缴纳城建税

　　C.外贸企业进口应税消费品需计算缴纳关税、消费税、增值税，并同时将其作为城建税的计税依据

　　D.城建税是一种附加税，其本身没有特定的课税对象

　　2.

　　下列关于城建税的说法，不正确的有( )。

　　A.只要缴纳增值税就要缴纳城建税

　　B.只要缴纳营业税就要缴纳城建税

　　C.只要退还增值税就退还城建税

　　D.只有同时缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人，才需缴纳城建税

　　3.

　　位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2016年4月向农民收购原木30吨，收购凭证上注明收购价款42万元，直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板，支付不含税运费2万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，另支付给乙企业不含税加工费9万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。当月乙企业加工完毕，甲收回后领用60%继续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板1800箱，销售1400箱，取得不含税销售额400万元，另将剩余的400箱用于本厂办公楼的装修。已知乙企业无同类素板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。

　　A.乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为2.5万元

　　B.甲实木地板厂当月应缴纳增值税80.22万元

　　C.甲实木地板厂当月应缴纳(不含被代收代缴的)消费税25.71万元

　　D.甲实木地板厂当月应缴纳(不含被代收代缴的)城建税和教育费附加合计8.35万元

　　根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有( )。

　　A.在境内收购晾晒烟叶的单位和个人是烟叶税的纳税人

　　B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人向烟叶销售者收购付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天

　　C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所申报纳税

　　D.烟叶税实行定额税率

　　5.

　　下列关于城建税、教育费附加和地方教育附加的说法中，正确的有( )。

　　A.城建税有三档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%

　　B.教育费附加和地方教育附加的征收率相同，均为3%

　　C.撤县建市后，城建税税率适用7%

　　D.流动经营无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳三税的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行

　　6.

　　下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，说法正确的有( )。

　　A.开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用1%的税率

　　B.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税和教育费附加

　　C.城建税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节

　　D.城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和

　　7.

　　下列关于城建税的计税依据，说法不正确的有( )。

　　A.城建税的计税依据，是纳税人实际缴纳的“三税”税额

　　B.纳税人违反“三税”规定而征收的滞纳金，可以作为城建税的计税依据

　　C.纳税人被查补的“三税”，应同时补征城建税，但不需加收滞纳金、罚款

　　D.纳税人计算的免抵退税额属于城建税的计税依据

　　8.

　　某市甲企业2016年2月向税务机关缴纳增值税60万元、消费税40万元，进口材料向海关缴纳增值税20万元。在税务稽查过程中，税务机关发现该企业上月将写字楼出租，并预收租金15万元未入账，税务机关因此查补税款和加收滞纳金，并处以与该项业务应纳营业税等额的罚款。对上述业务的处理，下列说法正确的有( )。

　　A.甲企业缴纳城建税的计税依据为120万元

　　B.甲企业应补缴营业税0.75万元

　　C.甲企业共应缴纳城建税7.05万元

　　D.甲企业共应缴纳教育费附加和地方教育附加5.75万元

　　9.

　　下列各项中，表述不正确的有( )。

　　A.增值税、消费税由国家税务局征收管理，除特殊规定外城建税由地方税务局征收管理

　　B.城建税、教育费附加、地方教育附加均适用《征管法》

　　C.烟叶税税率的调整，由财政部决定

　　D.烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

　　10.

　　下列各项关于城建税的税收优惠描述正确的有( )。

　　A.城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征

　　B.对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税不可同时退库

　　C.对“三税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法

　　D.对国家重大水利工程建设基金免征城建税