2019年注册会计师考试税法精选试题及答案15_第2页

　　二、多选题

　　1.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有(　)。

　　A.登记注册地标准

　　B.所得来源地标准

　　C.经营行为实际发生地标准

　　D.实际管理机构所在地标准

　　【答案】AD

　　2.依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有( )。

　　A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

　　B.提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定

　　C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

　　【答案】AD

　　3.以下使用25%税率的企业有( )。

　　A.在中国境内的居民企业

　　B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业

　　C.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业

　　D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业

　　【答案】AB

　　4.企业按照公允价值确定收入的收入形式包括( )。

　　A.债务的豁免

　　B.股权投资

　　C.劳务

　　D.不准备持有到期的债券投资

　　【答案】BCD

　　5.企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法( )。

　　A.发生收入占总收入的比例

　　B.已提供劳务占劳务总量的比例

　　C.发生成本占总成本的比例

　　D.已完工作的测量

　　【答案】BCD

　　6.企业所得税法规定的转让财产收入包括转让( )

　　A.无形资产 B.存货 C.股权 D.债权

　　【答案】ACD

　　7.下列属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有( )。

　　A.债务重组收入 B.补贴收入 C.违约金收入 D.视同销售收入

　　【答案】ABC

　　8.以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有( )。

　　A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现

　　D.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现

　　【答案】BD

　　9.下列正确的商品销售方式确认收入实现时间有( )。

　　A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

　　B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

　　C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入

　　D.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

　　【答案】ABD

　　10.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有( )。

　　A.将资产用于市场推广 B.将资产用于对外赠送

　　C.将资产在总机构及其分支机构之间转移 D.将自建商品房转为自用

　　【答案】CD

　　11.以下属于企业所得税收入不征税的项目有( )。

　　A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

　　B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

　　C.企业取得的，经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

　　D.国债利息收入

　　【答案】AC

　　12.以下不属于企业所得税税前扣除原则的是( )。

　　A.合理性原则 B.相关性原则

　　C.稳健性原则 D.收付实现制原则

　　【答案】CD

　　13.可以当期直接或分期间接分摊在所得税前扣除的税金包括( )。

　　A.购买材料允许抵扣的增值税 B.购置小轿车不得抵扣的增值税

　　C.出口关税 D.企业所得税

　　【答案】BC

　　14.以下属于职工福利费范围的项目有( )。

　　A.内设职工食堂的设施维修费

　　B.福利人员的工资

　　C.福利人员的社会保险费

　　D.职工交通补贴

　　【答案】ABCD

　　15.以下保险费可在企业所得税前扣除的有( )。

　　A.企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费

　　B.企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费

　　C.企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费

　　D.企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费

　　【答案】AB

　　16.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是( )。

　　A.为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出

　　B.利润分红支出

　　C.企业违反销售协议被采购方索取的罚款(违约金)

　　D.违反《食品卫生法》被政府处以的罚款

　　【答案】ABD

　　17.下列固定资产不得计算折旧扣除( )。

　　A.企业购置的尚未投入使用的设备

　　B.以融资租赁方式租入的固定资产

　　C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　D.以经营租赁方式租入的固定资产

　　【答案】ACD

　　18.居民纳税人在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形是( )。

　　A.能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的

　　B.能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的

　　C.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

　　D.无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的

　　【答案】ABC

　　19.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有(　)。

　　A.股息 B.转让财产所得

　　C.租金 D.特许权使用费

　　【答案】ACD

　　20.关于企业所得税的优惠政策哪些说法是错误的(　)。

　　A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

　　B.创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后应纳税额中抵免

　　C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按设备投资额10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额

　　D.企业安置残疾人员，所支付的工资，按照支付给残疾人工资的50%加计扣除

　　【答案】BCD

　　21.《企业所得税法》所说的关联企业，是指与企业有特殊经济关系的公司、企业和其他经济组织。特殊经济关系包括( )。

　　A.在资金方面存在直接或间接的拥有或者控制

　　B.在经营方面存在直接或间接的拥有或者控制

　　C.在购销方面存在直接或间接的拥有或者控制

　　D.直接或间接地同为第三者所拥有或者控制

　　【答案】ABCD

　　22.以下说法正确的是( )

　　A.铁路运输、国有邮政等缴纳所得税未纳入中央和地方分享范围的企业，不用汇总纳税办法

　　B.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税

　　C.新设立的分支机构，设立当年起就地预缴企业所得税

　　D.企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

　　【答案】ABD

　　23.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有( )。

　　A.为雇员年终加薪的支出

　　B.为离休雇员提供待遇的支出

　　C.为雇员缴纳社会保险的支出

　　D.为雇员提供的劳动保护费支出

　　【答案】BCD