2019年注会cpa《税法》经典习题及答案（九）_第2页

　　12.B市的甲建筑企业是小规模纳税人，2018年4月在A市取得含税建筑收入总额为500万元，支付分包款200万元，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款(　　)万元。

　　A.8.74

　　B.14.56

　　C.9

　　D.15

　　13.位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2018年4月将其位于B市的一座办公楼(2014年取得)出租，取得含税租金收入100000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税(　　)元。

　　A.2912.62

　　B.3000

　　C.4761.90

　　D.5000

　　14.房地产开发企业的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为(　　)。

　　A.2%

　　B.3%

　　C.4%

　　D.5%

　　15.某生产企业(增值税一般纳税人)2016年购入一生产设备，购进时已抵扣进项税额。2018年2月将其改变用途，专门供职工宿舍使用。该设备原值为100万元，已计提折旧10万元，设备的净值为90万元，则该设备不得抵扣的进项税额为(　　)万元。

　　A.17

　　B.16.5

　　C.15.3

　　D.11.7

　　16.某企业为增值税一般纳税人，2018年2月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税1700元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业2月应纳增值税(　　)元。

　　A.6800

　　B.5564.96

　　C.5274.36

　　D.6460

　　17.某企业为增值税一般纳税人，2018年2月进口一批高档化妆品，支付买价40万元，另支付运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费20万元、保险费5万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书，将其运回企业发生运费22万元并取得了运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。将该批高档化妆品销售给某商场，取得销售不含税收入140万元。则该企业2018年2月应向税务机关缴纳增值税(　　)万元。(已知高档化妆品关税税率为20%，消费税税率为15%)

　　A.5.14

　　B.5.78

　　C.17.98

　　D.35.58

　　18.甲企业为增值税一般纳税人，2018年3月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定3月支付50%的货款，4月支付另外50%的货款。乙企业因资金紧张于20184月9日才支付了第一笔款项200万元。甲企业2018年3月应确认的增值税销项税额为(　　)万元。

　　A.0

　　B.42.5

　　C.34

　　D.29.06

　　19.某自然人甲出租个人商务用房，2017年5月1日取得当月含税房租10万元。则甲应当缴纳的增值税是(　　)万元。

　　A.0.48

　　B.0.5

　　C.0.9

　　D.1.1

　　20.下列不适用零税率的国际运输服务是(　　)。

　　A.在境内载运旅客或者货物出境

　　B.在境外载运旅客或者货物入境

　　C.在境外载运旅客或者货物

　　D.在境内载运旅客或者货物

　　21.某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2017年2月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元;已知，适用的增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是(　　)。

　　A.应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元

　　B.应退增值税84.6万元，免抵增值税额为0

　　C.应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0

　　D.应退增值税84.6万元，免抵增值税额为5.1万元

　　22.某超市为增值税一般纳税人，2017年7月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2017年7月应纳增值税(　　)元。

　　A.0

　　B.2179.49

　　C.1289.77

　　D.1486.49

　　23.根据营改增政策的规定，下列项目不实行免征增值税优惠政策的是(　　)。

　　A.个人转让著作权

　　B.个人提供有形动产租赁服务

　　C.养老机构提供的养老服务

　　D.纳税人提供的技术转让