2018年注册会计师税法巩固提升练习及答案（3）_第2页

　　9、按增值税的规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有()。

　　A.将自产的货物作为投资，提供给个体经营者

　　B.将购买的货物用于个人消费

　　C.将购买的货物无偿赠送他人

　　D.将自产的货物用于换取生产资料

　　参考答案：AC

　　解析：选项A、c中的将自产货物用于投资、用购买的货物无偿赠送他人，均属于增值税中“视同销售”行为，应当征收增值税。

　　外购的货物用于个人消费不属于视同销售;自产货物换取其他商品属于销售行为，不是视同销售。

　　10、下列各项中，符合营业税有关规定的有()。

　　A.单位和个人在旅游景区兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费，未分别核算的，从高适用税率

　　B.拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税

　　C.对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税

　　D.营业税纳税人兼营增值税应税劳务，未分配核算的，一并征收增值税

　　参考答案：AC

　　解析：营业税纳税人兼营增值税应税劳务，未分别核算的，由税务机关核定其应税行为营业额。

　　11、下列关于确定资源税课税数量的办法陈述，正确的有()。

　　A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量

　　B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量

　　C.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量

　　D.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量

　　参考答案：ABCD

　　解析：选项A、B，陈述的是基本方法;选项c、D，陈述的特殊办法。

　　12、下列不用缴纳房产税的设施有()。

　　A.厂区围墙

　　B.变电塔

　　C.露天凉亭

　　D.仓库

　　参考答案：ABC

　　解析：按我国税法规定，房产是指以房屋形态表现的财产;房屋是指有屋面和围护结构，可供人们在其中生产、工作、居住或储藏物资的场所，不包括独立于房屋之外的建筑物(如厂区围墙、水塔、变电塔、露天停车场、露天凉亭、露天游泳池、喷泉设施等

　　13、以下选项中属于契税的征税范围的有()。

　　A.国有土地使用权的出让

　　B.土地使用权的转让

　　C.房屋买卖

　　D.买房拆料

　　参考答案：ABCD

　　解析：以上选项都属于契税的征税范围。

　　14、以下关于软件产品的增值税描述正确的有()。

　　A.软件开发企业连同著作权一并转让的软件产品不征收增值税

　　B.软件开发企业销售软件产品的增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策

　　C.软件开发企业销售的动漫软件不能按照软件产品享受实际税负超过3%的部分即征即退

　　D.受托方开发软件产品，著作权属于委托方的，征收增值税

　　参考答案：AB

　　解析：软件开发企业连同著作权一并转让的软件产品征收营业税，不征收增值税;软件开发企业销售软件产品的增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策(含动漫软件);受托开发软件产品，著作权属于委托方的，不征收增值税。

　　15、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用不正确的有()。

　　A.将不同税率消费品组成套装销售，从高税率计算应纳税额

　　B.未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算应纳消费税

　　C.将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额

　　D.未分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应退消费税

　　参考答案：BCD

　　解析：消费税纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算各自销售额的，计算应纳税额时从高适用税率，计算应退税额时从低

　　适用税率;将不同税率应税消费品组成套装销售，无论是否分别核算，均应从高适用税率计算应纳消费税。

　　16、下列经营活动中属于应征消费税的项目有()。

　　A.烟厂受托加工的烟丝

　　B.免税店销售的各类酒

　　C.外贸公司进口的化妆品

　　D.工厂生产销售的高档音响

　　参考答案：AC

　　解析：高档音响不属消费税征收范围，酒类消费税应在出厂、委托加工、进口环节缴纳，零售环节不缴纳。

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