2018年注册会计师考试《税法》试题练习及答案（12）

2018年注册会计师考试《税法》试题练习及答案（12）

　　一、单项选择题

　　1.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )。 A.运输公司提供搬家劳务

　　B.发电企业销售电力产品

　　C.饭店提供餐饮服务

　　邮政部门发行报刊 D.

　　2.按《税法》规定，应征收增值税的是( )。

　　A.邮政部门的报刊发行费

　　B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费

　　C.生产企业销售货物时收取的优质服务费

　　D.招待所预定火车票的手续费

　　3.自2009年1月1日起至2010年12月31日，对纳税人销售的以三剩物、次小薪材、

　　农作物秸秆、蔗渣等4类农林剩余物为原料自产的综合利用产品由税务机关实行增值税即征

　　即退的办法，具体的退税比例为2009年为( )，2010年为( )。 A.100%，50%

　　B.100%，80%

　　C.80%，50%

　　D.50%，10%

　　4.属于一般纳税人的印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)

　　以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按( )征收增值税。

　　A.货物销售17%的税率

　　B.货物销售13%的税率

　　提供劳务17%的税率 C.

　　D.提供劳务13%的税率

　　下列关于纳税人一经放弃免税权的说法，正确的是( ) 5.

　　A.可具体选择某一项目放弃免税权

　　B.可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

　　C.可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权

　　D.其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税

　　6.一般纳税人销售货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有( )。 A.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

　　B.典当业销售死当货物

　　C.省级及省级以下小型水利发电单位生产的电力

　　D.寄售商店代销寄售物品

　　7.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计15万元。

　　由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税( )。 A.0.45万元 B.0.6万元 C.1.5万元 D.2.55万元

　　8.某商店(小规模纳税人)2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，

　　收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为( )。 A.3203.88元 B.4230.77元 C.3076.92元 D.4528.30元

　　9.某企业收一批烟叶用于生产，烟叶收购价款是10万元，按规定支付了烟叶税和价外补贴，支付运输公司运送该批烟叶回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税( )元。

　　A.13000 B.13140 C.17300 D.17340

　　10.2009年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2009年3月计算的增值税销项税额应为( )元。

　　A.11900 B.12117.95 C.12335.90 D.12553.85

　　11.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是( )。

　　A.销售生产设备支付的运输费用

　　B.外购电力支付的运输费用

　　C.外购的管理部门使用的小轿车的运输费用

　　D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用

　　12.某企业为增值税小规模纳税人，2010年3月取得销售收入(含增值税)95400元，购进原材料支付价款(含增值税)36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。根据增值税法律制度的规定，该企业2010年3月应缴纳的增值税税额为( )元。

　　A.3540 B.5400 C.5724 D.2778.64

　　13.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起( )内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

　　A.30日

　　B.90日

　　C.180日

　　D.3个月

　　14.某商场受托代销某服装厂服装，当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，并按合同收取服装厂代销额20%的手续费20000元;当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则( )。

　　A.20000元手续费和30000元进店费都属于增值税的计征范畴

　　B.20000元手续费和30000元进店费都属于营业税的计征范畴

　　C.20000元手续费属于营业税的计征范畴，30000元进店费属于增值税的计征范畴

　　D.20000元手续费属于增值税的计征范畴，30000元进店费属于营业税的计征范畴

　　15.下列各项中，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有( )。

　　A.国家计划外进口的原油

　　B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物

　　C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物

　　D.来料加工复出口的货物