2018年注册会计师考试《税法》备考模拟试题13_第2页

　　二、多选题：

　　1.下列项目中，可以作为内部处置资产，不视同销售确认收入的有( )。

　　A.纳税人将资产在总机构及其分支机构之间转移

　　B.纳税人将资产用于本企业在建工程

　　C.纳税人将资产用于交际应酬

　　D.纳税人将资产用于股息分配

　　【答案】AB

　　2.下列项目中，符合收入确认规定的有( )。

　　A.股息、红利权益性投资收益，除另有规定外，按照投资方做出利润分配决定的日期确认收入实现

　　B.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入实现

　　C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入实现

　　D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入实现

　　【答案】BCD

　　3.下列项目中，符合企业所得税法中免税收入规定的有( )。

　　A.居民企业取得的上市流通的股票不足12个月的投资收益

　　B.非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入

　　C.政府购买非营利组织的服务取得的收入

　　D.非营利组织的免税收入孽生的银行存款利息

　　【答案】BCD

　　4.下列项目中，符合税务机关对工资薪金进行合理性确认的原则有( )。

　　A.企业制订了较为规范的员工工资薪金制度

　　B.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平

　　C.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务

　　D.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的

　　【答案】ABCD

　　5.下列扣除项目中，属于可以递延扣除的项目有( )。

　　A.工资薪金

　　B.职工教育经费支出

　　C.业务招待费

　　D.广告费

　　【答案】BD

　　6.下列项目中，符合房地产开发企业所得税预缴税款处理中预计利润率标准的有( )。

　　A.非经济适用房开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，不得低于20%。

　　B.非经济适用房位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的，不得低于15%。

　　C.非经济适用房位于其他地区的，不得低于10%。

　　D.经济适用房开发项目符合规定的，不得低于3%。

　　【答案】ABCD

　　7.下列项目中，属于按照合同约定的日期确认收入的有( )。

　　A.利息收入

　　B.租金收入

　　C.特许权使用费收入

　　D.接受捐赠收入

　　【答案】ABC

　　8.下列项目中，符合企业转让上市公司限售股所得税处理规定的有( )。

　　A.企业转让代个人持有限售股取得的收入，不能作为企业的应税收入

　　B.如果A不正确，则该收入应该全额作为转让所得

　　C.如果B不正确，限售股转让收入的余额转付给实际所有人时不再纳税

　　D.依法院判决，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股

　　【答案】CD

　　9.下列项目中，符合企业所得税收入确认规定的有( )。

　　A.采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天

　　B.金银首饰以旧换新，应当按照销售金银首饰实际取得的收入确认收入

　　C.债权人对债务人提供的债务扣除，属于现金折扣

　　D.销售折让应当在发生当期冲减当期销售商品收入

　　【答案】CD

　　10.下列项目中，应当计入企业当年收入总额的有( )。

　　A.企业收取的属于不征税收入的基金、收费

　　B.国家一投资者身份对企业直接增加企业实收资本的直接投资

　　C.纳入预算管理的事业单位收到由财政部门拨入的财政补助收入

　　D.国债利息收入

　　【答案】ACD

　　11.下列项目中，属于不得税前直接扣除的手续费及佣金的有( )。

　　A.其他企业按交易双方签订服务协议确认的收入金额的5%计算限额

　　B.委托个人代理的代办协议，以现金方式支付的手续费和佣金

　　C.企业计入回扣的手续费和佣金

　　D.已计入无形资产的手续费和佣金

　　【答案】ACD

　　12.根据企业所得税法的规定，下列项目允许在所得税前全额据实扣除的有( )。

　　A.电信企业向经纪人支付的佣金

　　B.保险企业按规定缴纳的保险保障基金

　　C.合理的劳动保护支出

　　D.保险企业支付的手续费及佣金支出

　　【答案】BC

　　13.下列项目中，属于企业所得税法中规定的企业搬迁资产处置收入的有( )。

　　A.对被征用资产价值的补偿

　　B.处置存货的收入

　　C.处置固定资产的收入

　　D.处置投资资产的收入

　　【答案】CD

　　14. 下列关于集成电路和软件企业的所得税政策，理解正确的有(　)。

　　A.国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税

　　B.符合条件的软件企业按照规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入

　　C.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

　　D.集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年(含)

　　【答案】ABCD