2018年注册会计师考试《税法》章节练习-税收征收管理法_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列各项税费中，不适用《征管法》规定的措施的有( )。

　　A.海关代征的增值税

　　B.海关代征的消费税

　　C.教育费附加

　　D.关税

　　2.纳税人发生的下列情形中，应办理注销税务登记的有( )。

　　A.纳税人因经营期限届满而自动解散

　　B.企业经营地点从北京市海淀区搬到西城区

　　C.企业改变法人代表

　　D.企业资不抵债而破产

　　3.根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列纳税人中不需要办理开业税务登记的有 ( )。

　　A.不从事生产经营，但有临时发生应税行为的个人

　　B.只缴纳车船税的自然人

　　C.只缴纳个人所得税的自然人

　　D.企业在外地设立从事生产、经营的场所

　　4.根据我国税收征管法的规定，下列表述中正确的有( )。

　　A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿

　　B.除另有规定外，有关涉税资料的保管期限为20年

　　C.凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起15日内，及时报送主管税务机关备案

　　D.账簿、会计凭证和报表，应当只使用中文

　　5.下列关于纳税人纳税申报管理有关规定的说法中，正确的有( )。

　　A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，应当按照规定办理纳税申报

　　B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报

　　C.纳税人因特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经县以上税务机关核准，可以延期申报

　　D.实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取简并征期的方式缴纳税款

　　6.根据税收征收管理法律制度的相关规定，下列关于发票管理的说法中，正确的有( )。

　　A.对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人，不得领购发票

　　B.纳税人可以根据自己的需要申请领购普通发票，增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

　　C.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明

　　D.税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督

　　7.从事生产、经营的纳税人应当自( )15日内设置账簿。

　　A.实际经营之日起

　　B.发生纳税义务之日起

　　C.领取营业执照之日起

　　D.办理税务登记之日起

　　8.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行( )等申报纳税方式。

　　A.简易申报

　　B.简并征期

　　C.按次申报

　　D.汇总申报

　　9.下列关于税款征收原则的说法中，正确的有( )。

　　A.税务机关是征税的唯一行政主体

　　B.税务机关扣押、查封商品、货物或其他财产时，经双方同意，税务机关可以不向纳税人开具扣押、查封的收据或清单

　　C.税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款

　　D.税务机关在征收税款过程中，不得擅自改变税目、调高或降低税率、加征或减免税款、提前征收或延缓征收税款以及摊派税款

　　10.下列关于税款优先的原则，说法正确的有( )。

　　A.税收优先于所有的无担保债权

　　B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行

　　C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得

　　D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税款优先于罚款、没收非法所得

　　11.下列属于税款征收方式的有( )。

　　A.查账征收

　　B.查定征收

　　C.定期定额征收

　　D.邮寄纳税

　　12.根据《征管法》的规定，下列关于税收强制执行措施的说法正确的有( )。

　　A.仅适用于从事生产、经营的纳税人

　　B.必须发生在责令限期缴纳税款期满之后

　　C.采取税收强制执行措施前，应当报经县以上税务局(分局)局长批准

　　D.对逾期不履行法定义务的纳税人必须告诫在先，执行在后

　　13.纳税人有下列( )情形的，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

　　A.因地震灾害导致企业房屋倒塌、货物毁损，无法正常经营

　　B.企业经营亏损，导致当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款

　　C.因企业法人携带大量资金出逃，企业经营陷入混乱

　　D.因企业经营亏损，导致当期货币资金减少80%

　　14.纳税人发生的下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。

　　A.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，在限期内申报的

　　B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

　　D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

　　15.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有( )。

　　A.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人

　　B.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，经批准后可以采取税收保全措施

　　C.税务机关采取税收保全措施时，可以通知纳税人开户银行冻结其全部存款

　　D.税务机关采取税收保全措施时，必须先经县以上税务局(分局)局长批准

　　16.下列关于税款征收制度的相关规定，说法错误的有( )。

　　A.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝，纳税人拒绝的，扣缴义务人应当在5日内报告主管税务机关处理

　　B.扣缴义务人代扣、代收税款的手续费，可以在征收税款过程中直接坐支

　　C.纳税人因有特殊困难申请延期缴纳税款的，最长不得超过6个月，且同一笔税款不得滚动审批

　　D.纳税人申请延期缴纳税款的，批准延期内免予加收滞纳金

　　17.纳税人发生下列( )情形的，税收保全措施终止。

　　A.纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款

　　B.纳税人向人民法院申请破产

　　C.纳税人法定代表人死亡

　　D.纳税人超过规定的期限仍不缴纳税款，经税务局(分局)局长批准，转入强制执行措施

　　18.下列各项中，属于税务检查的形式有( )。

　　A.重点检查

　　B.分散性检查

　　C.临时性检查

　　D.专项检查

　　19.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关有权进行的税务检查的有( )。

　　A.到纳税人的生活场所或货物存放地检查纳税人应纳税的商品

　　B.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

　　C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

　　D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄、应税商品、货物或者其他财产的有关单据凭证和资料

　　20.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项属于可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下罚款的行为有( )。

　　A.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的行为

　　B.纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的行为

　　C.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为

　　D.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为

　　21.纳税人或纳税担保人的下列财产，不得抵押的有( )。

　　A.依法被查封、扣押、监管的财产

　　B.学校的教育设施

　　C.抵押人依法有权处分的国有的机器

　　D.依法定程序确认为违法、违章的建筑物

　　22.下列各项中，税务机关不可以对其采取税收保全措施的有( )。

　　A.非从事生产、经营的纳税人

　　B.扣缴义务人

　　C.纳税担保人

　　D.从事生产、经营的纳税人

　　23.根据税收征收管理法的有关规定，下列关于税收强制执行措施的说法中，正确的有( )。

　　A.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行

　　B.采取税收强制执行措施适用于扣缴义务人、纳税担保人

　　C.税务机关采取税收强制执行措施时，必须坚持告诫在先的原则

　　D.税务机关采取税收强制执行措施需经县以上税务局(分局)局长批准

　　24.根据税收征收管理法的有关规定，下列关于纳税人税收法律责任的说法中，正确的有( )。

　　A.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款

　　B.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票

　　C.对于税务机关作出的处罚额在2000元以下的行政罚款，可以由税务所决定

　　D.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款