2019年注册会计师考试审计练习试题及答案15_第3页

　　二、多项选择题

　　1、下列有关销售与收款循环所涉及的主要凭证与会计记录的说法中，正确的有( )。

　　A、一般情况下，发运凭证一联寄送给客户，其余联由企业保留

　　B、贷项通知单是一种用来表示由于销售退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证，格式通常与销售发票的格式相同，用来证明应收账款的减少

　　C、汇款通知书是一种与销售发票一起寄给客户，一般由客户在付款时再寄回销售单位的凭证

　　D、客户月末对账单是一种按月定期寄送给客户的用于购销双方定期核对账目的凭证

　　2、下列关于销售与收款循环的主要业务活动的说法中，正确的有( )。

　　A、在办理和记录现金、银行存款收入时，最应关心的是货币资金失窃的可能性

　　B、开具账单，是指向客户寄送事先连续编号的销售发票

　　C、对于需要注销的坏账，应该获取货款无法收回的确凿证据，经适当审批后及时作会计处理

　　D、坏账准备提取的数额必须能够抵补企业以后无法收回的销货款

　　3、收入交易和余额存在的固有风险可能包括( )。

　　A、管理层凌驾于控制之上的风险

　　B、管理层对收入造假的偏好和动因

　　C、款项无法收回的风险

　　D、低估应收账款坏账准备的压力

　　4、为了验证“登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户”，注册会计师常用的控制测试包括( )。

　　A、检查销售发票副联是否附有发运凭证(或提货单)及销售单(或客户订购单)

　　B、检查客户的赊购是否经授权批准

　　C、检查销售发票连续编号的完整性

　　D、观察是否寄发对账单，并检查客户回函档案

　　5、记录销售的控制程序包括的内容有( )。

　　A、对记录过程中所涉及的有关记录的接触予以限制，以减少未经授权批准的记录发生

　　B、定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告

　　C、控制所有事先连续编号的销售发票

　　D、记录销售的职责应与处理销售交易的其他功能相分离

　　6、下列关于销售交易内部核查程序的说法，正确的有( )。

　　A、将登记入账的销售交易对应的销售发票上的数量与发运凭证上的记录进行比较核对，可以在一定程度上保证登记入账的销售交易均经正确估价

　　B、将登记入账的销售交易的原始凭证与会计科目表比较核对，可以在一定程度上保证登记入账的销售交易分类恰当

　　C、检查开票员所保管的未开票发运凭证，确定是否存在未在恰当期间及时开票的发运凭证，可以在一定程度上保证销售交易的记录及时

　　D、了解客户的信用情况，确定是否符合企业的赊销政策，可以在一定程度上保证销售交易均经适当审批

　　7、以下与销售业务相关的内部控制中，你认可的有( )。

　　A、开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票，发货凭证留底，发票副联交财务部门记账

　　B、会计部门记账前，根据销售发票的号码推算已开具的销售发票的张数，并与实际清点的张数核对一致

　　C、开具发票后，连同由公司自行编制、连续编号、贴足邮票的汇款通知单交购货方，以便其实际付款时通过快件直接寄给公司财务部门不负责收款的人员

　　D、每月由财务部门收取汇款通知单的人员向未付款的大额客户寄发月末顾客对账单

　　8、为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有( )。

　　A、销售发票均经事先编号并已经恰当的登记入账

　　B、在发货前，客户的赊销已经被授权批准

　　C、销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的

　　D、销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准

　　9、被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括( )。

　　A、检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象

　　B、检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为

　　C、检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定

　　D、检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库

　　10、为有效防止漏开账单的情况发生，企业在收到顾客订货单之后，立即编制一份预先编号、一式多联的销售单，分别用于下列方面，则漏开账单的情形就较少发生的有( )。

　　A、批准赊销 　　B、批准发货

　　C、记录发货数量 　　D、向顾客开具账单