2019年注册会计师考试《审计》第十三章预习试题及答案_第2页

　　二、多项选择题

　　1.在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常会(　)。

　　A.查阅上期工作底稿

　　B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

　　C.重新执行某项控制

　　D.现场观察某项控制的运行

　　2.注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位外部因素的有(　)。

　　A.了解被审计单位的行业状况

　　B.了解被审计单位的目标、战略以及经营风险

　　C.了解被审计单位财务业绩的衡量和评价

　　D.了解被审计单位的内部控制

　　3.注册会计师可以从外部和内部两个方面获取信息了解被审计单位及其环境，可以从外部获得的信息包括(　)。

　　A.国家对于被审计单位所处行业的特殊监管要求

　　B.政府部门或民间组织发布的行业报告和统计数据

　　C.贸易与经济方面的期刊杂志

　　D.法规或金融出版物

　　4.注册会计师应当了解被审计单位的外部影响因素，对于被审计单位所处的法律环境及监管环境的了解，主要包括(　)。

　　A.对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策

　　B.与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求

　　C.对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动

　　D.适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例

　　5.不同的企业会面临不同的经营风险，这取决于企业的(　)。

　　A.外部监管环境

　　B.企业的规模

　　C.企业的复杂程度

　　D.企业所处的行业

　　6.注册会计师通过对被审计单位的财务业绩的衡量和评价来了解被审计单位及其环境，可以获得的信息来源主要包括(　)。

　　A.被审计单位管理层作出的分部信息和分支机构的业绩报告

　　B.被审计单位治理层作出的预算及差异分析报告

　　C.注册会计师利用分析程序作出的财务分析报告

　　D.信用评级机构作出的报告

　　7.甲注册会计师接受事务所指派负责审计ABC有限责任公司2009年度的财务报表，在评价ABC有限责任公司内部控制时，认为其中适合采用信息技术的包括(　)。

　　A.每笔发生的购货交易均通过验收部门验收、仓库部门保管，会计部门付款的程序运行

　　B.每天对销售业务进行分析，获得不同销售方式下销售比例的数据

　　C.要求不同的公司员工接触到的公司系统资料不同

　　D.偶尔发生的债务重组和非货币资产交换业务

　　8.下列属于了解内部控制步骤的有( )。

　　A.评估内部控制的设计

　　B.记录相关的内部控制

　　C.识别需要降低哪些风险以预防财务报表发生重大错报

　　D.评估控制的执行。主要是实施穿行测试，以确信识别的内部控制实际上确实存在

　　9.在下列对内部控制的了解表述中，正确的有(　)。

　　A.如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制

　　B.如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试

　　C.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

　　D.如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

　　10.在了解戊公司控制环境时，注册会计师应当关注的内容有(　)。

　　A.戊公司治理层相对于管理层的独立性

　　B.戊公司管理层的理念和经营风格

　　C.戊公司员工整体的道德价值观

　　D.戊公司对控制的监督

　　11.与财务报告相关的信息系统应当与业务流程相适应。与财务报告相关的信息系统通常包括(　)职能。

　　A.识别与记录所有的有效交易

　　B.恰当计量交易，以便在财务报告中对交易的金额做出准确记录

　　C.恰当确定交易生成的会计期间

　　D.在财务报表中恰当列报交易

　　12.注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，被审计单位的控制活动主要包括(　)。

　　A.检查

　　B.授权和业绩评价

　　C.实物控制和职责分离

　　D.信息处理

　　13.在确定特别风险时，C注册会计师的下列做法正确的有(　)。

　　A.直接假定丙公司收入确认存在特别风险

　　B.将丙公司管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险

　　C.直接假定丙公司存货存在特别风险

　　D.将丙公司管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险

　　14.下列属于注册会计师在识别和评估重大错报风险时所实施的审计程序有(　)。

　　A.考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性

　　B.将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

　　C.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报

　　D.考虑识别的风险是否重大

　　三、简答题

　　1.注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境?

　　2.注册会计师应当了解被审计单位的行业状况主要包括哪些内容?注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的重点是什么?

　　3.什么是特别风险?特别风险通常与什么有关?从哪些方面考虑特别风险?