2018年注会cpa考试《会计》巩固提升试题及答案（3）_第2页

　　二、 多项选择题

　　1.下列关于资产计税基础的表述中，正确的有( )。

　　A.资产的计税基础是指该资产在未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额

　　B.资产的计税基础是指该资产的取得成本(历史成本)减去以前期间按照税法规定已扣除金额的余额

　　C.资产的计税基础是指该资产的取得成本(历史成本)减去未来期间按照税法规定可予扣除金额

　　D.资产的计税基础是指该资产的账面价值减去以前期间按照税法规定已扣除金额的余额

　　E.资产的计税基础是指该资产的账面价值减去未来期间按照税法规定可予扣除金额

　　2.下列各项差异，属于应纳税暂时性差异的是( )。属于可抵扣暂时性差异的是( )。

　　A.资产的账面价值大于其计税基础的差异

　　B.资产的账面价值小于其计税基础的差异

　　C.负债的账面价值大于其计税基础的差异

　　D.负债的账面价值小于其计税基础的差异

　　E.可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异

　　3.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有( )。

　　A.因产品质量保证确认的预计负债

　　B.计提存货跌价准备

　　C.因奖励积分确认的递延收益

　　D.因环保罚款确认的其他应付款

　　E.准予以后会计期间抵扣的产品广告费

　　4.下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有( )。

　　A.交易性金融资产期末公允价值高于期初公允价值的差额

　　B.长期股权投资期末账面价值大于其初始投资成本的差额

　　C.公允价值计量的可供出售金融资产的期末公允价值大于其历史成本的差额

　　D.计提无形资产减值准备

　　E.公允价值计量模式下投资性房地产的期末公允价值小于其历史成本的差额

　　5.如果企业未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，下列交易或事项中导致“递延所得税资产”科目金额增加的有( )。

　　A.发生的净亏损

　　B.计提固定资产减值准备

　　C.预提的产品质量保证金

　　D.确认的国债利息收入

　　E.本期支付的应付账款

　　6.下列表述，观点正确的有( )。

　　A.本期发生的递延所得税资产必然导致本期所得税费用减少

　　B.企业应将所有的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

　　C.企业应将所有的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

　　D.有些未作为资产、负债项目产生的可抵扣暂时性差异，应确认相应的递延所得税资产

　　E.应税合并的非同一控制下企业的合并，购买日初始确认的商誉，其初始确认的账面价值与计税基础相等,不产生暂时性差异

　　7.下列表述,观点正确的有( )。

　　A.免税合并的非同一控制下企业合并，购买日初始确认的商誉，其账面价值与计税基础不同所形成应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债

　　B.自行研发形成的无形资初始确认成本与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产

　　C.与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异，在同时满足投资企业能够控制暂时性差异转回的时间和该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回两个条件时，不确认相应的递延所得税负债

　　D.与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的可抵扣暂时性差异，在同时满足该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回和未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额两个条件时，不确认相应的递延所得税资产

　　E.长期股权投资因计提减值准备产生的可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产

　　8.企业当期发生的递延所得税费用，可能计入( )科目中。

　　A.资本公积

　　B.其他综合收益

　　C.所得税费用

　　D.商誉

　　E.本年利润

　　9.下列各项支出产生的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产的有( )。

　　A.产品广告费支出

　　B.业务招待费支出

　　C.向关联企业的捐赠支出

　　D.当期发生且能够全额弥补的亏损

　　E.职工教育经费

　　10.下列陈述，观点正确的有( )。

　　A.所得税费用在利润表中单独列示，同时应在附注中披露与所得税有关的信息

　　B.递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示

　　C.递延所得税资产和递延所得税负债不要求折现

　　D.在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

　　E.在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的递延所得税资产与另一方递延所得税负债可以以抵销后的净额列示