2018注册会计师《经济法》模拟试题及答案（4）_第5页

　　三 、案例分析题

　　1.

　　中国证监会于2013年8月受理了甲上市公司(以下简称甲公司)申请配股的申报材料，该申报材料披露了以下信息：

　　(1)该公司最近3年实现的年均可分配利润为300万元，而最近3年以现金方式累计分配的利润为100万元。

　　(2)2013年6月30日，甲公司股本总额20000万股(每股面值为人民币1元，下同);本次拟配股6000万股。

　　(3)甲公司拟采用代销方式发行，代销期限为120日。

　　(4)代销期限届满，若原股东认购股票的数量为78%，因未达到法定拟配售数量的80%，甲公司应当按照发行价并加算银行同期贷款利息返还已经认购的股东。

　　要求：

　　根据上述事实和相关法律规定，回答下列问题：

　　(1)根据本题要点(1)所提示的内容，甲公司以现金分配利润的数额是否符合法律规定?并说明理由。

　　(2)根据本题要点(2)所提示的内容，甲公司的配股数量是否符合规定?并说明理由。

　　(3)根据本题要点(3)所提示的内容，甲公司代销的发行方式及代销期限是否符合规定?并说明理由。

　　(4)本题要点(4)所提示的内容是否符合规定?并说明理由。

　　2.

　　2000年5月1日，甲有限责任公司(以下简称甲公司)成立，2013年甲公司拟公开发行公司债券。经内部审批程序后，向有关机构报送发行公司债券并上市的方案要点如下：

　　(1)截至2012年12月31日，甲公司注册资本为人民币5000万元，净资产为人民币8000万元。2010年度至2012年度的可分配利润分别为500万元、300万元、400万元。

　　(2)甲公司从未发行过公司债券，现拟公开发行公司债券3000万元，年利率为5%，期限为3年;筹集资金2000万元用于生产性支出，其余部分用于非生产性支出。

　　要求：

　　根据上述内容和相关法律规定，回答下列问题：

　　(1)甲公司的净资产额是否符合公开发行公司债券的条件?并说明理由。

　　(2)甲公司的可分配利润是否符合公开发行公司债券的条件?并说明理由。

　　(3)甲公司发行公司债券的数额是否符合公开发行公司债券的规定?并说明理由。

　　(4)甲公司拟公开发行公司债券的期限、数额是否符合公司债券上市交易的规定?并说明理由。

　　(5)甲公司筹集资金的用途是否符合公开发行公司债券的规定?并说明理由。