2019注册会计师考试《公司战略风险管理》预习试题及答案（九）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列关于内部控制审计的说法中，正确的有(　)。

　　A、会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内部控制审计意见负责

　　B、上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格

　　C、对于非财务报告内部控制的重大缺陷，应在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露

　　D、注册会计师不能将内部控制审计与财务报表审计整合在一起进行

　　2、下列选项中，能够表明企业缺乏社会责任的包括(　)。

　　A、安全生产措施不到位导致企业发生安全事故

　　B、缺乏质量保障的产品流向社会

　　C、无故拖欠员工薪酬

　　D、不能及时付款导致客户资金紧张

　　3、依据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》，下列需关注的主要风险是(　)。

　　A、预算目标不合理，可能导致发展战略难以实现

　　B、预算缺乏刚性，可能导致预算管理流于形式

　　C、提供虚假财务报告，会误导财务报告使用者，造成决策失误

　　D、预算编制不健全，可能导致企业经营缺乏约束

　　4、根据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》要求，下列属于合同管理需关注的主要风险的是(　)。

　　A、未经授权对外订立合同

　　B、合同内容存在重大疏漏和欺诈

　　C、合同未全面履行或监控不当

　　D、合同纠纷处理不当

　　5、企业对外提供担保时要非常谨慎，重大业务担保要集体进行决策。下列属于办理担保业务需关注的主要风险的有(　)。

　　A、对担保申请人的资信状况调查不深。审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈

　　B、对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任

　　C、担保范围不合理，可能导致企业遭受损失

　　D、担程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损

　　6、甲公司按照国家相关部门要求，开始建设自身的内部控制体系。该公司在编制相关制度和程序的同时，决定下大力气改善企业的内控基础设施，重视企业内部环境的建设和改善。根据以上信息可以判断，下列各项中，该公司应注意的内部环境因素包括(　)。

　　A、内部机构设置

　　B、反舞弊机制

　　C、人力资源政策

　　D、法制环境

　　7、下列关于我国《企业内部控制基本规范》关于内部监督要素要求的说法中，正确的有(　)。

　　A、企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任

　　B、企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告

　　C、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序

　　D、企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性

　　8、下列属于COSO内部控制框架中风险评估要素应当坚持的原则的有(　)。

　　A、企业制定足够清晰的目标，以便识别和评估有关目标所涉及的风险

　　B、企业在评估影响目标实现的风险时，考虑潜在的舞弊行为

　　C、企业识别并评估可能会对内部控制系统产生重大影响的变更

　　D、企业根据其目标，使员工各自担负起内部控制的相关责任