单选题

　　内部审计师在对某公司进行的审计过程中发现该公司存在舞弊的迹象，但是有没有足够的证据来证实违法行为的发生，下列应该是内部审计师采取的行动是：(　)

　　A、不向其他人说明这一现象，因为并没有证据来证实

　　B、不向管理层提及，因为可能会破坏双方的关系

　　C、在审计工作底稿中记录这一情况，但不向组织的内部权力机构反映其利害关系

　　D、向该组织的主管人员反映这一情况，以引起管理层的关注

　　【正确答案】D

　　【答案解析】根据《职业道德规范》，内部审计师应当充分揭示重要事实，对于发现组织内存在的舞弊行为时，该审计人员应该将情况告知组织的有关主管人员。

　　单选题

　　下列关于内部审计师的胜任能力的说法不正确的是：

　　A、将以前从事过的工作的经验应用到新的同类审计活动中

　　B、作为内部审计师，必要的知识仅指《标准》、程序和技能的熟练性

　　C、某内部审计师为了持续提高其专业能力，定期参加培训和研讨会

　　D、内部审计师应该严格按照《标准》来完成内部审计活动

　　【正确答案】B

　　【答案解析】内部审计师必要的知识包括《标准》、程序和技能的熟练性;对会计原理和技术的熟练性;对管理原则的理解;理解会计、经济、商业法、税收、财务、定量方法、和信息技术的基本原则。

　　单选题

　　某内部审计师因为原公司裁员而失业，在以前的公司工作时，该审计师善于钻研，进行了大量的研究来确定营销部门的最佳实践方法，以作为该公司审计的以部门，由于大部分的研究工作是在家里，并且利用业余时间进行，他保留了许多资料并计划对新雇主营销部门审计时使用。那么该内部审计师的行为：

　　A、违反了《职业道德规范》行为规则中的保密原则

　　B、违反了《职业道德规范》行为规则中的胜任原则

　　C、并不违反《职业道德规范》，因为旧雇主并没有反对应用于其他公司，如果旧雇主反对，则不可以

　　D、并不违反《职业道德规范》，因为业余的研究成果属于个人所有

　　【正确答案】D

　　【答案解析】业余研究成果属于个人所有，在为新雇主工作的中进行利用并没有违反职业道德规范，也就不涉及违反保密原则和胜任原则。

　　单选题

　　内部审计机构目前正在接手其成立三年依赖的第一次外部质量保证审查。在与一些审计职员的面谈中，审查小组了解到这三年来审计师们的一些行为，以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计机构客观性的评价?(　)

　　A、在工薪审计时一位内部审计师告诉审查小组，工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快。

　　B、在对公司办公室扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给审计师一个公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。

　　C、审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成三个月之后，被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师同意并实施了该复查。

　　D、内部审计师被要求参加一个工作小组，目的是解决减少公司存货被盗或减少损失的问题，这是内部审计机构承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组提出有关适当的控制措施的建议。

　　【正确答案】A

　　单选题

　　负责对其他审计师进行监督和审查的审计经理必须具备必要的技能和知识。以下哪项陈述不属于为监督某一特定审计业务而必备的技能或知识?(　)

　　A、能够审查并分析审计方案来确定是否建议采取的审计程序能得到与审计目标相关的证据。

　　B、保证审计工作底稿中记载的证据足以支持审计报告并与其密切相关。

　　C、使用风险评估和其他判断性程序制定审计计划和工作日程表并呈交给审计委员会。

　　D、确定审计职员完成了审计程序并实现了审计目标。

　　【正确答案】C

　　单选题

　　在运用《道德规范》中的相关行为标准时，内部审计师应该：(　)

　　A、运用其个人判断。

　　B、将其与其他专业标准相比较。

　　C、遵从审计的愿望。

　　D、谨慎决定是否采用这类标准。

　　【正确答案】A

　　单选题

　　以下哪项是IIA《职业道德规范》所允许的?(　)

　　A、根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。

　　B、运用与审计相关的信息决定购买雇主公司股票。

　　C、接手被审计单位一份意外礼物，因为审计师在最后一份审计报告中称赞过该被审计单位。

　　D、不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理层已经表示要处理这些问题。

　　【正确答案】A

　　组织的控制系统由管辖组织各层次经营的各种部分构成。其中一部分产生于高级管理层，而其他的部分则可能由各部门来制定，用以指导组织或其中某一部门的日常经营活动的组织控制系统的最基本组成部分是：(　)

　　A、统计报告。

　　B、战略计划。

　　C、业绩评价。

　　D、政策与程序。

　　【正确答案】D