单选题
组织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。职能上向董事会报告的例子不包括董事会:( )
A、批准首席审计执行官的薪酬
B、批准以风险为基础编制的内部审计计划
C、批准内部审计预算和所需资源计划
D、批准审计人员的加薪和提拔
【正确答案】D
【答案解析】审计人员的提拔和加薪属于内部审计部门的内部管理事务,一般由公司首席审计执行官负责。
单选题
下列选项中,关于《职业道德规范》中的行为规则的说法不正确的是:( )
A、行为规则为内部审计实务提供了基本准则
B、行为规则是《职业道德规范》的细化,具体指导内部审计实务怎样做
C、行为规则是帮助内部审计师开展审计工作的指南
D、在运用行为规则时,内部审计师应该运用其个人判断
【正确答案】C
【答案解析】帮助内部审计师开展审计工作的指南是《标准》,而不是《职业道德规范》。行为规则是《职业道德规范》的细化。
单选题
某位国际注册内部审计师被发现有违法出售被审计单位信息的行为,那么该名内审师很有可能:( )
A、受到注册内部审计师协会的谴责并上交全部出售信息的收入
B、立刻被内部审计委员会取消其注册内部审计师资格
C、受到董事会的审查,并取消其注册内部审计师资格
D、在主动上交其收入后继续从事该工作
【正确答案】C
【答案解析】该注册内部审计师的行为违反了《职业道德规范》,董事会应该查明情况,情况属实后取消其资格。并不能直接给予其处罚。
单选题
国际注册内部审计师协会的《职业道德规范》所允许的行为是:( )
A、某国际内部审计师在通过考试后,也参与大量实务工作,有较强的工作能力,故而觉得不用再学习新知识以提高自己的专业能力
B、某国际内部审计师接受了一项环境审计的工作,尽管以前并没有接触过这方面的工作,也没有这方面的知识
C、接受某位被审计单位给予的正常的审计费用
D、不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现,因为管理当局已经表示会处理这这些问题
【正确答案】C
【答案解析】A项违反了行为规则4.3应当持续提高专业能力的要求;B项违反了行为规则4.1内部审计师应当指从事与其所具备的知识、技能和经验相适应的服务活动;C项接受正常的审计费用是合理的;D项违反了行为规则1.3内部审计师不得蓄意参与非法活动,有关非法活动的重大发现应该及时报告审计委员会。
单选题
某国际注册内部审计师并没有从事内部审计的相关工作,而是作为某公司的一名人力资源的面试官为公司选拔优秀的员工。经后期工作反馈,说明该内部审计师选拔的员工均有良好的专业能力和实务能力,在工作上均出类拔萃,为答谢内部审计师,受聘人员赠送他一份贵重的礼物。那么该内部审计师应该:
A、接受该礼物,因为奖励发生在选拔员工之后,并不违反组织的行为规则
B、接受该礼物,因为该内部审计师并没有从事与内部审计有关的工作
C、拒绝该礼物,因为选拔优秀员工本就是其应该做的,而且《职业道德规范》的行为准则中明确禁止接受礼物
D、拒绝该礼物,因为这份太过贵重,如果是一般礼物即可接受
【正确答案】C
【答案解析】只要是国际注册内部审计师的一员,不管有没有从事相关的内部审计职业,都应接受《职业道德规范》的约束。由于会影响其个人决策,《职业道德规范》2.2禁止这种接受礼物的行为。而选拔优秀员工本就是面试官的责任,故不能接受该礼物。
单选题
某国际内部审计师被任命对一家高尔夫球场公司进行审计活动,在审计工作的闲暇时间,该公司的某位部门经理邀请该内审师到球场打高尔夫,该内部审计师应该:( )
A、接受该邀请,毕竟这样的活动并不影响其审计的结论
B、接受该邀请,如果不去参加就会被被审计单位理解为不近人情
C、不接受该邀请,因为这占用了审计工作的时间
D、不接受该邀请,因为损害其独立性
【正确答案】D
【答案解析】《职业道德规范》规定,内部审计师不应该参加可能妨碍或被认为妨碍其公正评价的一些活动或者关系。内审师在审计工作开展期间参与被审计单位提供的活动,显然会影响其公正评价和独立性,所以应该拒绝。
单选题
以下违背了内部审计师协会的《职业道德规范》的是: ( )
A、某公司的内部审计师在完成对公司采购部门的审计活动后,利用周末的时间在一家产品加工企业担任了带薪顾问
B、因为受到法庭传唤,在需要时向法庭披露了可能对组织不利的、机密的审计资料
C、在审计过程中,内部审计师发现该公司推出的新产品市场前景很好,所以告知家人购买了该公司的股票
D、在审计活动完成后接受了公司提供的工作报酬
【正确答案】C
【答案解析】内部审计师将其工作中获得的信息用于个人目的,违反了《职业道德规范》。
单选题
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