【答案】
(1)根据上述资料编制东方公司有关业务的会计分录
①借:应收账款 58 500
贷:主营业务收入 50 000
应交税费——应交增值税(销项税额)8 500
借:主营业务成本 42 000
贷:库存商品 42 000
②借:应收账款 140
贷:坏账准备 140
借:银行存款 140
贷:应收账款 140
③借:在建工程 13 000
贷:银行存款 13 000
④借:管理费用 6 800
贷:累计折旧 2 500
长期待摊费用 300
银行存款 4 000
⑤借:应付利息 7 840
贷:银行存款 7 840
⑥借:短期借款 11 000
贷:银行存款 11 000
⑦借:财务费用 566
贷:银行存款 566
⑧年末应收账款余额=40 000+58 500+(140-140)=98 500(元)
本期坏账准备计提数=98 500×4‰-(160+140)=94(元)
借:资产减值损失 94
贷:坏账准备 94
⑨用银行存款交纳上月增值税600元,所得税200元
借:应交税费——应交增值税(已交税金)600
——应交所得税 200
贷:银行存款 800
⑩出售交易性金融资产
借:银行存款 16 000
公允价值变动损益 1 000
贷:交易性金融资产——成本 14 000
——公允价值变动 1 000
投资收益 2 000
(2)计算东方公司12月31日资产负债表中下列项目的金额
① 银行存款=54 000+140-13 000-4 000-7 840-11 000-566-800+16 000=32 934(元)
② 应收账款=(40 000+58 500)×(1-4‰)=98 106(元)
③ 存货=(20 000+90 000)-42 000=68 000(元)
④ 长期待摊费用=600-300=300(元)
⑤ 交易性金融资产=55 000-15 000=40 000(元)
⑥ 在建工程=42 000+13 000=55 000(元)
⑦ 应付利息=7 840-7840=0
⑧ 应交税费=-2 500+8 500-600-200=5 200(元)
责编:zp032348
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