2018年初级会计实务基础练习试题及答案6_第8页

　　四、不定项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 甲公司应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=800×25%=200(万元);

　　递延所得税费用=(52.5-25)+(25-5)=47.5(万元);

　　所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=200+47.5=247.5(万元)。

　　借：所得税费用247.5

　　贷：应交税费——应交所得税200

　　递延所得税资产20

　　递延所得税负债27.5

　　借：本年利润247.5

　　贷：所得税费用247.5

　　【该题针对“利润总额”知识点进行考核】

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 “本年利润”科目结转到“利润分配——未分配利润”科目的金额=1000-247.5=752.5(万元)。

　　借：本年利润752.5

　　贷：利润分配——未分配利润752.5

　　【该题针对“利润总额”知识点进行考核】

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 董事会提出的分配方案不能作为账务处理的依据，只有当股东大会批准之后才能作相应的处理。

　　借：利润分配——提取法定盈余公积(752.5×10%)75.25

　　——提取任意盈余公积(752.5×5%)37.625

　　贷：盈余公积112.875

　　借：利润分配——未分配利润112.875

　　贷：利润分配——提取法定的盈余公积75.25

　　——提取任意盈余公积37.625

　　借：利润分配——应付现金股利80

　　贷：应付股利80

　　借：利润分配——未分配利润80

　　贷：利润分配——应付现金股利80

　　【该题针对“利润总额”知识点进行考核】

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 计算所得税时，业务招待费的扣除按照税法的规定进行扣除;税收滞纳金不允许税前扣除，属于营业外支出，影响利润总额。

　　【该题针对“利润总额”知识点进行考核】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 2014年末未分配利润=300(2013年初未分配利润贷方余额)+752.5(2013年本年利润数)-75.25(提取法定盈余公积)-80(分配现金股利)-37.625(提取任意盈余公积)+800(2014年利润总额)-(800+20+40)×25%(所得税费用)=1444.625(万元)

　　【该题针对“利润总额”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 选项A，应当计入“销售费用”;选项D，因为资料(4)是管理不善造成的存货盘亏，所以应当进行进项税额转出。

　　【该题针对“所得税费用的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 利润总额=750+资料(1)主营业务收入60-资料(1)主营业务成本30-资料(2)销售费用1.5+资料(3)其他业务收入30-资料(3)其他业务成本21-资料(4)管理费用5―资料(5)营业税金及附加5=777.5(万元)

　　【该题针对“所得税费用的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 2014年度递延所得税负债发生额=15-10=5(万元)(贷方发生额)

　　2014年度递延所得税资产发生额=10-7=3(万元)(借方发生额)

　　【该题针对“所得税费用的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应交所得税额=利润总额×所得税税率=777.5×0.25=194.375(万元)

　　【该题针对“所得税费用的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 所得税费用=应交所得税+递延所得税=777.5×0.25+5-3=196.375(万元)

　　本年实现的净利润=利润总额-所得税费用=777.5-196.375=581.125(万元)

　　【该题针对“所得税费用的计算”知识点进行考核】