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2017

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2017初级会计职称初级会计实务_应交税费涉及考题(3)

  涉及考题

  【例题·多选题】(2013年)属于视同销售行为的有( )。

  A.自产产品分配给股东

  B.自产产品用于非应税项目

  C.自产的原材料用于建造生产线

  D.自产的原材料用于建造厂房

  【参考答案】AB

  【参考解析】自产产品分配给股东、自产产品用于非应税项目都属于视同销售行为。选项C,自产原材料用于增值税应税项目,不是视同销售;选项D,需要进项税额转出。

  【例题·多选题】(2014年)下列各项中,应计入相关资产成本的有( )。

  A.企业进口原材料缴纳的进口关税

  B.企业签订加工承揽合同缴纳的印花税

  C.企业商务用车缴纳的车船税

  D.小规模纳税人购买商品支付的增值税

  【参考答案】AD

  【参考解析】印花税和车船税应该计入管理费用。

  【例题·多选题】(2013年)某运输公司为营业税改征增值税试点的增值税一般纳税人,适用的增值税税率为11%。2012年8月提供国内货物运输服务取得价税款合计333 000元,支付非试点联运企业运费111 000元并取得交通运输业专用发票,不考虑其他因素。该企业的有关会计分录正确的有( )。

  A.主营业务收入增加300 000

  B.应交税费——应交增值税(销项税额)33 000

  C.主营业务成本增加100 000

  D.应交税费—应交增值税(营改增抵减的销项税额)为11 000

  【参考答案】ABCD

  【参考解析】一般纳税人取得销售收入时:

  借:银行存款 333 000

  贷:主营业务收入 300 000

  应交税费——应交增值税(销项税额) (333 000/1.11×0.11)33 000

  支付联营企业费用时,确认成本:

  借:主营业务成本 100 000

  应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 11 000

  贷:银行存款 111 000

  【例题·判断题】(2013年)委托加工应税消费品物资收回后直接出售,应将受托方代缴的消费税计入委托加工物资成本。( )

  【参考答案】√

  【参考解析】本题考核委托加工应税消费品物资的计量。

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可供出售金融投资   2017初级会计职称初级会计实务_可供出售金融投资涉及考题(1) 考点精讲
  2017初级会计职称初级会计实务_可供出售金融投资涉及考题(2) 考点精讲

责编:liujianting

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