知识点一：增值税纳税人

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人的表述中，说法正确的有()。

　　A.小规模纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票

　　B.小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额300万元及以下

　　C.小规模纳税人实行简易征税办法

　　D.小规模纳税人转让其取得的不动产，按照5%的征收率征收增值税

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

　　【知识点】纳税人的分类

　　【判断题】人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，不论是否存在代理人，均直接以购买方为增值税扣缴义务人。()

　　【答案】×

　　【解析】人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。

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　　【知识点】扣缴义务人

　　【判断题】年应税销售额超过规定标准的其他个人应登记为增值税一般纳税人。()

　　【答案】×

　　【解析】年应税销售额超过规定标准的其他个人不办理一般纳税人登记，按照小规模纳税人缴纳增值税。

　　【知识点】纳税人的分类

　　知识点二：增值税征税范围

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，销售商标使用权按照()征收增值税。

　　A.销售无形资产

　　B.销售货物

　　C.销售服务

　　D.销售劳务

　　【答案】A

　　【解析】销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。

　　【知识点】销售无形资产

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照(缴纳增值税。

　　A.直接收费金融服务

　　B.贷款服务

　　C.保险服务

　　D.金融商品转让

　　【答案】B

　　【解析】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

　　知识点三：增值税应纳税额的计算

　　【单选题】甲服装生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月采取折扣方式销售服装一批，该批服装销售额10000元，折扣额1000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲服装生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。(上述金额均不含增值税)

　　A.(10000-1000)÷(1+13%)×13%=1035.40(元)

　　B.10000×13%=1300(元)

　　C.10000÷(1+13%)×13%=1150.44(元)

　　D.(10000-1000)×13%=1170(元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)由于甲服装生产企业将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，可按折扣后的销售额(10000-1000)征收增值税;(2)题目明确交待“上述金额均不含增值税”，所以(10000-1000)无须作价税分离。

　　【知识点】一般计税方法应纳税额的计算

　　【单选题】一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，()个月内不得变更。

　　A.36

　　B.24

　　C.12

　　D.28

　　【答案】A

　　【解析】一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，“36个月内”不得变更。

　　【知识点】简易计税方法应纳税额的计算

　　【单选题】甲4S店为增值税小规模纳税人，2019年第四季度零售小汽车取得收入1030000元;将一辆外购小汽车无偿赠送给物业公司用于社区活动，该辆小汽车的含税售价60000元。已知增值税征收率为3%。计算甲4S店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.[1030000+60000÷(1+3%)]×3%=32647.57(元)

　　B.(1030000+60000)×3%=32700(元)

　　C.[1030000÷(1+3%)+60000]×3%=31800(元)

　　D.(1030000+60000)÷(1+3%)×3%=31747.57(元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)商业企业的零售价属于含增值税价，甲4S店零售小汽车取得的1030000元收入应先价税分离;(2)将外购的货物用于无偿赠送，应视同销售货物;(3)甲4S店是小规模纳税人。因此，甲4S店第四季度应缴纳的增值税税额=(1030000+60000)÷(1+3%)×3%=31747.57(元)。

　　知识点四：税收优惠

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有()。

　　A.除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品

　　B.避孕药品

　　C.直接用于科学研究的进口设备

　　D.外国企业无偿援助的进口设备

　　【答案】ABC

　　【解析】外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税，外国企业无偿援助的进口设备没有免税的规定。

　　【知识点】《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免税项目

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有(

　　A.托儿所提供的保育服务

　　B.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

　　C.残疾人机构为社会提供的服务

　　D.学生勤工俭学提供的服务

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税，残疾人机构没有免征增值税的规定。

　　【知识点】营改增试点过渡政策的规定

　　【判断题】张某销售自己使用过的自行车，按照3%的征收率减按2%计算增值税。()

　　【答案】×

　　【解析】其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税。