【单选题】2020年5月，李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.(30000-500)×20%=5900(元)

　　B.30000×20%=6000(元)

　　C.(30000-1000)×20%=5800(元)

　　D.(30000-1000-500)×20%=5700(元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』(1)偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用;(2)非公益性的直接捐赠税前不得扣除。

　　【单选题】2020年5月，李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中10000元通过公益性社会团体捐赠给贫困地区，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.(30000-500-10000)×20%=3900(元)

　　B.30000×20%=6000(元)

　　C.(30000-10000)×20%=4000(元)

　　D.30000×(1-30%)×20%=4200(元)

　　『正确答案』D

　　『答案解析』(1)偶然所得以收入全额为应纳税所得额，不扣除任何费用;(2)公益性捐赠额未超过纳税人申报的“应纳税所得额”30%的部分，可以从其“应纳税所得额”中扣除;(3)本题中应纳税所得额为30000元，应纳税所得额的30%为9000元<捐赠额10000元，则可以在应纳税所得额中扣除的捐赠额为9000元。应纳税额=30000×(1-30%)×20%=4200(元)。

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　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有()。

　　A.通过国家机关向红十字事业的捐赠

　　B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠

　　C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

　　D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

　　【多选题】2020年1月侯某和赵某出席非任职的某公司年会进行相声表演，共取得劳务报酬8000元，其中侯某分得5000元，赵某分得3000元。已知劳务报酬所得每次收入额不超过4000元的，费用扣除为800元，每次收入额超过4000元的，费用扣除为20%，应纳税所得额不超过20000元的，适用税率为20%。赵某与侯某该项劳务报酬应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的有()。

　　A.侯某应缴纳个人所得税=8000×(1-20%)×20%=1280(元)

　　B.侯某应缴纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)

　　C.赵某应缴纳个人所得税=8000×(1-20%)×20%=1280(元)

　　D.赵某应缴纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』两个以上个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照个人所得税法规定减除费用后计算纳税。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，不正确的是()。

　　A.偶然所得，以一个月内取得的收入为一次

　　B.非居民个人劳务报酬所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次

　　C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

　　D.非居民个人特权使用费所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次

　　『正确答案』A

　　【单选题】下列各项中，居民纳税人以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的是()。

　　A.稿酬所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.经营所得

　　D.偶然所得

　　『正确答案』D

　　【单选题】2020年1月中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，当年7月取得该上市公司分配的股息4500元，8月将持有的股票全部卖出。已知，利息、股息红利所得个人所得税税率为20%。计算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.4500×20%=900(元)

　　B.4500×(1-20%)×20%=720(元)

　　C.4500×(1-20%)×50%×20%=360(元)

　　D.4500×50%×20%=450(元)

　　『正确答案』D

　　『答案解析』利息股息、红利所得不得减除费用，以收入全额计税;对于个人持有的上市公司股票，持股期限大于1个月小于1年的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有()。

　　A.赵某转让自用满10年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得500000元

　　B.在校学生李某因参加勤工俭学活动取得的1个月劳务所得1000元

　　C.王某取得的储蓄存款利息1500元

　　D.张某因举报某公司违法行为获得的奖金20000元

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项A，个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税;选项B，按照“劳务报酬所得”，缴纳个人所得税;选项C，储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税;选项D，个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是()。

　　A.出租住房取得的租金

　　B.国家发行的金融债券利息

　　C.国债利息

　　D.军人的转业费

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A，按“财产租赁所得”征收个人所得税。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是()。

　　A.吴某取得所在单位发放的年终奖

　　B.周某获得省政府颁发的科学方面的奖金

　　C.王某取得所在公司发放的销售业绩奖金

　　D.郑某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，属于全年一次性奖金收入，按照工资、薪金所得缴纳个人所得税;选项C，按照工资、薪金所得缴纳个人所得税;选项BD，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育等方面的奖金，免征个人所得税，选项D的发奖机构为“县教育部门”，不免征个人所得税。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有()。

　　A.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的

　　B.因移居境外注销中国户籍的

　　C.取得境外所得的

　　D.取得应税所得没有扣缴义务人的

　　『正确答案』ABCD

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的一定期限内向税务机关申报纳税，该期限是()。

　　A.次年6月1日至6月30日

　　B.次年1月1日至3月1日

　　C.次年3月1日至6月30日

　　D.次年1月1日至1月31日

　　『正确答案』C

　　【判断题】在个人所得税自行纳税申报方式下，纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。()

　　『正确答案』√

　　【判断题】对企业职工，因企业依照《破产法》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。()

　　『正确答案』√