【单选题】根据增值税法律制度的规定,关于增值税纳税人的下列表述中,正确的是()。
A.转让无形资产,以无形资产受让方为纳税人
B.提供建筑安装服务,以建筑安装服务接收方为纳税人
C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为纳税人
D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的,一律以承包人为纳税人
『正确答案』C
『答案解析』选项A,转让方为纳税人;选项B,提供建筑安装服务方为纳税人;选项D,单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人,否则,以承包人为纳税人。
【单选题】根据增值税法律制度的规定,年应税销售额在一定标准以下的纳税人为小规模纳税人。该标准是()万元。
A.50
B.80
C.500
D.1000
『正确答案』C
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【多选题】下列各项中,按照“销售货物”征收增值税的有()。
A.销售电力
B.销售热力
C.销售天然气
D.销售商品房
『正确答案』ABC
『答案解析』选项ABC,货物指“有形动产”,包括电力、热力、气体;选项D,按照“销售不动产”征收增值税。
【多选题】下列各项中,应按照“交通运输服务”计缴增值税的有()。
A.程租
B.期租
C.湿租
D.道路通行服务
『正确答案』ABC
『答案解析』选项D,按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
【单选题】下列各项中,应按照“销售服务—建筑服务”税目计缴增值税的是()。
A.平整土地
B.出售住宅
C.出租办公楼
D.转让土地使用权
『正确答案』A
『答案解析』选项B,按照“销售不动产”税目计缴增值税;选项C,按照“销售服务—现代服务(租赁服务)”税目计缴增值税;选项D,按照“销售无形资产”税目计缴增值税。
【单选题】下列各项中,应按照“金融服务—贷款服务”税目计缴增值税的是()。
A.融资性售后回租
B.账户管理服务
C.金融支付服务
D.资金结算服务
『正确答案』A
『答案解析』选项BCD,按照“金融服务—直接收费金融服务”缴纳增值税。
【单选题】下列各项中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的是()。
A.经营租赁服务
B.融资性售后回租
C.保险服务
D.文化体育服务
『正确答案』A
『答案解析』选项B,按照“金融服务—贷款服务”缴纳增值税;选项C,按照“金融服务”缴纳增值税;选项D,按照“生活服务”缴纳增值税。
【单选题】下列各项中,应按照“销售服务—生活服务”税目计缴增值税的是()。
A.文化创意服务
B.车辆停放服务
C.广播影视服务
D.旅游娱乐服务
『正确答案』D
『答案解析』选项A,按照“销售服务—现代服务(文化创意服务)”税目计缴增值税;选项B,按照“销售服务—现代服务(租赁服务)”税目计缴增值税;选项C,按照“销售服务—现代服务(广播影视服务)”税目计缴增值税。
【单选题】下列行为中,不属于销售无形资产的是()。
A.转让专利权
B.转让建筑永久使用权
C.转让网络游戏虚拟道具
D.转让采矿权
『正确答案』B
『答案解析』选项A,属于“技术”;选项B,属于“销售不动产”;选项C,属于“其他权益性无形资产”;选项D,属于“自然资源使用权”。
【单选题】下列行为中,应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是()。
A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
B.销售底商
C.转让高速公路经营权
D.转让国有土地使用权
『正确答案』B
『答案解析』选项A,按“现代服务—租赁服务”计缴增值税;选项CD,按照“销售无形资产”计缴增值税,其中选项C属于其他权益性无形资产中的基础设施资产经营权,选项D属于无形资产中的自然资源使用权。
【判断题】外购进口的原属于中国境内的货物,不征收进口环节增值税。()
『正确答案』×
『答案解析』只要是报关进口的应税货物(不看原产地),均属于增值税的征税范围,除享受免税政策外,在进口环节缴纳增值税。
【判断题】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照“现代服务”缴纳增值税。()
『正确答案』×
『答案解析』出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,属于陆路运输服务。
【判断题】甲酒店为增值税小规模纳税人,出售其拥有的临街店铺,可自行开具增值税专用发票。()
『正确答案』√
『答案解析』小规模纳税人(其他个人除外)发生应税行为需要开具增值税专用发票,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
【判断题】中国境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以境内代理人为增值税扣缴义务人。()
『正确答案』√
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