甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：

　　(1)取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。

　　(2)发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元。

　　(3)由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元;取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。

　　(4)上年度尚未扣除的.符合条件的广告费支出50万元。

　　已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司的下列收入中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是()。

　　A.销售商品收入9000万元

　　B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元

　　C.出租包装物收入60万元

　　D.提供修理劳务收入500万元

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项ABCD均应计入“收入总额”，其中选项ACD属于“应税收入”，选项B属于“免税收入”。

　　2.甲公司的下列费用中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。

　　A.合理的会议费8万元

　　B.特殊工种职工人身安全保险费18万元

　　C.上缴集团公司管理费10万元

　　D.直接向某敬老院捐赠6万元

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项C：企业之间支付的管理费，税前不得扣除;(2)选项D：纳税人直接向受赠人的捐赠，税前不得扣除。

　　3.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是()万元。

　　A.1430

　　B.1434

　　C.1380

　　D.1425

　　【答案】A

　　【解析】2019年度广告费税前扣除限额=(9000+500+60)×15%=1434(万元)，待扣除的广告费=本年度实际发生额1380万元+上年度结转额50万元=1430(万元)，未超过税前扣除限额，2019年度税前准予扣除的广告费支出为1430万元。

　　4.关于甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除被盗商品的损失金额，下列算式正确的是()。

　　A.40+5.2-12-2=31.2(万元)

　　B.40+5.2-12=33.2(万元)

　　C.40-12-2=26(万元)

　　D.40+5.2=45.2(万元)

　　【答案】A

　　【解析】(1)存货因非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额(5.2万元)，应视同企业财产损失，准予与存货损失(40万元)一并在税前扣除;(2)企业发生的损失，减除责任人赔偿(2万元)和保险赔款(12万元)后的余额，依照国务院财政.税务主管部门的规定扣除。

　　【资料】

　　甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：

　　(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。

　　(2)符合条件的广告费支出1500万元。

　　(3)向银行借入流动资金支付利息55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。

　　(4)全年利润总额为900万元。

　　已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是()。

　　A.出租闲置设备收入500万元

　　B.国债利息收入50万元

　　C.销售电冰箱收入8000万元

　　D.理财产品收益30万元

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项ABCD均应计入“收入总额”，其中选项ACD属于“应税收入”，选项B属于“免税收入”;(2)选项AC应计入“销售(营业)收入”。

　　2.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的广告费支出是()万元。

　　A.1275

　　B.1500

　　C.1207

　　D.1200

　　【答案】A

　　【解析】广告费税前扣除限额=(8000+500)×15%=1275(万元)，实际发生额(1500万元)超过了税前扣除限额，2017年度税前准予扣除的广告费支出为1275万元。

　　3.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是()。

　　A.向银行借入流动资金支付利息支出55万元

　　B.向客户支付违约金3万元

　　C.计提坏账准备金8万元

　　D.非广告性赞助支出80万元

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项A：非金融企业向金融企业(银行)借款的利息支出，可以据实扣除;(2)选项B：纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息).罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。

　　4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是()。

　　A.900+(1500-1207)+80+3+8=1284(万元)

　　B.900-50+(1500-1275)+80+8=1163(万元)

　　C.900-500+55+8=463(万元)

　　D.900-30+(1500-1200)=1170(万元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)国债利息收入50万元为免税收入，应当纳税调减;(2)实际发生的广告费支出超过税前扣除限额，超过部分(1500-1275)在本年度应当纳税调增;(3)非广告性赞助支出80万元.计提的坏账准备金8万元税前不得扣除，应当纳税调增。