甲公司为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：

　　(1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。

　　(2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。

　　(3)发生广告费300万元、税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性质赞助支出16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。

　　(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是()万元。

　　A.375

　　B.385.5

　　C.300

　　D.10.5

　　【答案】C

　　【解析】广告费税前扣除限额=2500×15%=375(万元)，实际发生额(300万元)未超过税前扣除限额，2014年度税前准予扣除的广告费为300万元。

　　2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。

　　A.环保部门罚款5万元

　　B.税收滞纳金6万元

　　C.直接向某希望小学捐赠10万元

　　D.非广告性质赞助支出16万元

　　【答案】ABCD

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　　3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是()万元。

　　A.22.5

　　B.23

　　C.43

　　D.21

　　【答案】D

　　【解析】( 1)职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费，职工福利费实际发生额=23+20=43(万元);(2)职工福利费税前扣除限额=150×14%=21(万元)，实际发生额超过了税前扣除限额，税前准予扣除的职工福利费为21万元。

　　4.甲公司发生的下列税费中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(　　)。

　　A.消费税75万元

　　B.城市维护建设税14万元

　　C.教育费附加6万元

　　D.增值税125万元

　　【答案】ABC

　　甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：

　　(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。

　　(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。

　　(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。

　　已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是()。

　　A.出售设备收入20万元

　　B.销售商品收入5000万元

　　C.转让土地使用权收入300万元

　　D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元

　　【答案】D

　　【解析】选项ABCD均应计入“收入总额”，其中选项ABC属于“应税收入”，选项D属于“免税收入”。

　　2.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是()。

　　A.环保罚款50万元

　　B.赞助支出30万元

　　C.税收滞纳金5万元

　　D.被没收财物的损失10万元

　　【答案】ABCD

　　3.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是()万元。

　　A.1720

　　B.1585

　　C.1805

　　D.1820

　　【答案】D

　　【解析】(1)甲公司从其直接投资的未上市居民企业分回的股息收益80万元属于免税收入;(2)税收滞纳金5万元、赞助支出30万元、被没收财物的损失10万元和环保罚款50万元均不得在税前扣除;(3)应纳税所得额=应税收入-税前准予扣除的金额-允许弥补的以前年度亏损=5000(商品销售收入)+20(出售设备收入)+300(转让土地使用权收入)-3500(准予在税前扣除的成本、费用和税金)=1820(万元)。

　　4.下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是()。

　　A.甲公司2014纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

　　B.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税

　　C.甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴

　　D.甲公司企业所得税的纳税地点为A市

　　【答案】ABCD