【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元、折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。已知增值税税率为13%，根据增值税法律制度的规定，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.(90000-9000)×(1+13%)×13%

　　B.90000×13%

　　C.90000×(1+13%)×13%

　　D.(90000-9000)×13%

　　【答案】D

　　【单选题】甲空调专卖店为增值税一般纳税人，2019年7月采取以旧换新方式销售某型号空调10部，该型号新空调的同期含税销售单价为3390元，旧空调的收购单价为300元。已知增值税税率为13%，根据增值税法律制度的规定，甲空调专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.(3390-300)×10×13%

　　B.(3390-300)×10÷(1+13%)×13%

　　C.3390×10×13%

　　D.3390×10÷(1+13%)×13%

　　【答案】D

　　【解释】纳税人采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，应当按新货物的同期销售价格确定销售额。

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　　【单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2019年11月将自产的1000双新型高科技保暖袜作为福利发给本厂职工，该新型高科技保暖袜生产成本为单件10元，增值税税率为13%，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，计算甲厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.1000×10×13%

　　B.1000×10×(1+10%)×13%

　　C.1000×10×(1+10%)÷(1+13%)×13%

　　D.1000×10÷(1+13%)×13%

　　【答案】B

　　【解析】(1)由于是新型高科技保暖袜，没有“同类货物”的平均销售价格，只能计算组成计税价格;(2)高科技保暖袜不征消费税，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。

　　【多选题】甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2018年11月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有( )。

　　A.购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元

　　B.购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元

　　C.购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元

　　D.购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：除另有规定外，增值税“普通”发票不能作为进项税额的抵扣凭证。

　　【单选题】甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.1000×25%-10-20=220(万元)

　　B.1000×25%-10=240(万元)

　　C.1000×25%=250(万元)

　　D.1000×25%-20=230(万元)

　　【答案】A

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有( )。(2017年)

　　A.股权投资

　　B.应收票据

　　C.银行存款

　　D.应收账款

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)货币形式收入包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等，因此选项BCD正确;(2)固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等属于非货币形式收入，因此选项A不选。

　　【单选题】2019年8月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于8月10日收到全部价款。甲公司8月20日发出商品，乙公司8月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中，正确的是( )。

　　A.8月10日确认销售收入

　　B.8月20日确认销售收入

　　C.8月21日确认销售收入

　　D.8月1日确认销售收入

　　【答案】B

　　【解析】销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是( )。

　　A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

　　D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

　　【答案】B

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有( )。(2017年)

　　A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　B.财政拨款

　　C.国债利息收入

　　D.接受捐赠收入

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项C：属于免税收入;(2)选项D：属于应税收入。