【例题·多选题】根据房产税法律制度的规定,下列各项中,属于房产税征税范围的有( )。
A.建制镇工业企业的厂房
B.农村的村民住宅
C.市区商场的地下车库
D.县城商业企业的办公楼
『正确答案』ACD
『答案解析』房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋(不包括农村)。
【例题·多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中,正确的有( )。
A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳
B.土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税
D.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税
『正确答案』ABCD
【例题·多选题】根据城镇土地使用税法律制度的相关规定,下列各项中属于城镇土地使用税的征收范围有( )。
A.集体所有的建制镇土地
B.集体所有的城市土地
C.集体所有的农村土地
D.国家所有的工矿区土地
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考核“城镇土地使用税的征收范围”。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都属于城镇土地使用税的征税范围。所以选ABD。
【例题·多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市用地中,应缴纳城镇土地使用税的有( )。
A.民航机场场内道路用地
B.商业企业经营用地
C.火电厂厂区围墙内的用地
D.市政街道公共用地
『正确答案』ABC
『答案解析』选项ABC,属于城镇土地使用税的征税范围;选项D,免征城镇土地使用税。
【例题·多选题】下列各项中,属于城镇土地使用税的征税范围有( )。
A.镇政府所在地所辖行政村的集体土地
B.县政府所在地的国有土地
C.位于市区由私营企业占用的国有土地
D.位于工矿区内的国有土地
『正确答案』BCD
『答案解析』凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都属于城镇土地使用税的征税范围。选项A,建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区,但不包括镇政府所在地所辖行政村。
【例题·多选题】下列关于城镇土地使用税的计税依据,描述正确的有( )。
A.尚未组织测定,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确定的土地面积为准
B.尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,并据以纳税,待核发土地使用证书后再作调整
C.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为准
D.城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积核算
『正确答案』ABCD
【例题·多选题】甲、乙两家企业共有一项土地使用权,土地面积为1 500平方米,甲、乙两家企业的实际占用比例为3∶2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米5元,关于甲、乙企业共有该土地应缴纳的城镇土地使用税,下列处理正确的有( )。
A.甲企业应缴纳的城镇土地使用税=1 500×3÷5×5=4 500元
B.甲企业应缴纳的城镇土地使用税=1 500×5=7500元
C.乙企业应缴纳的城镇土地使用税=1 500×2÷5×5=3 000元
D.乙企业应缴纳的城镇土地使用税=1 500×5=7 500元
『正确答案』AC
『答案解析』土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例,分别计算缴纳城镇土地使用税。
【例题·多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中,正确的有( )。
A.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
D.纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
『正确答案』ABCD
【例题·多选题】下列与房屋不可分割的附属设备中,应计入房产原值计缴房产税的有( )。
A.给排水管道
B.电梯
C.暖气设备
D.中央空调
『正确答案』ABCD
【例题·多选题】根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不免征房产税的有( )。
A.国家机关用于出租的房产
B.公立学校附设招待所使用的房产
C.公立幼儿园自用的房产
D.公园附设饮食部使用的房产
『正确答案』ABD
『答案解析』由国家财政部门拨付事业经费(全额或差额)的单位(学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育、艺术类单位)所有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税。
【例题·多选题】根据《房产税暂行条例》的规定,下列各项中,不符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。
A.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起,缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税
C.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起,缴纳房产税
D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税
『正确答案』AC
『答案解析』选项A,纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税;选项C,纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税。
【例题·判断题】产权未确定以及租典纠纷未解决的,暂不征收房产税。( )
『正确答案』×
『答案解析』产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人为纳税人,需要缴纳房产税。
【例题·判断题】房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或出租、出借的,不缴纳房产税。( )
『正确答案』×
『答案解析』房地产开发企业建造的商品房,在出售前,不征收房产税,但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
【例题·判断题】房产税从价计征,是指以房产原值为计税依据。( )
『正确答案』×
『答案解析』房产税从价计征,是指以房产余值为计税依据。
【例题·判断题】对个人按市场价格出租的居民住房,暂免征收房产税。( )
『正确答案』×
『答案解析』根据房产税相关规定,对个人所有非营业用的房产免征房产税。
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