甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮住宿服务，2018年10月发生如下经济服务：

　　(1)提供餐饮服务，取得不含税销售额320万元;提供住宿服务，取得不含税销售额190万元。

　　(2)提供会议服务，取得不含税销售额150万元;提供车辆停放服务，取得不含税销售80万元。

　　(3)购进一批高档红酒，取得增值税专用发票上注明的金额120万元。

　　(4)对酒店内部进行装饰修缮，从小规模纳税人处取得的代开增值税专用发票上注明的金额为320万元。

　　(5)向当地养老院赠送一批自产的食品，本企业同类产品不含税市场价格为50万元。

　　已知：销售货物增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;建筑服务增值税税率为10%。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)甲酒店发生的下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是( )。

　　A.餐饮服务

　　B.住宿服务

　　C.会议服务

　　D.车辆停放服务

　　【正确答案】CD

　　【答案解析】选项AB，餐饮服务、住宿服务属于“生活服务”。

　　(2)下列关于甲酒店当月允许抵扣的进项税额的计算中，正确的是( )。

　　A.120×16%=19.2(万元)

　　B.120×16%+320×10%=51.2(万元)

　　C.120×16%+320×3%=28.8(万元)

　　D.320×10%=32(万元)

　　【正确答案】C

　　【答案解析】从小规模纳税人处取得的代开增值税专用发票按照3%征收率抵扣进项税额。

　　(3)下列关于甲酒店当月确认的增值税销项税额的计算中，正确的是( )。

　　A.餐饮住宿服务收入销项税额=(320+190)×6%=30.6(万元)

　　B.会议服务收入销项税额=150×6%=9(万元)

　　C.车辆停放服务收入销项税额=80×6%=4.8(万元)

　　D.向养老院赠送自产食品的销项税额=50×16%=8(万元)

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】车辆停放服务按照“不动产经营租赁服务”项目缴纳增值税，销项税额=80×10%=8(万元);自产货物对外捐赠视同销售。

　　(4)计算甲公司当月应当缴纳的增值税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.30.6+9+4.8+8-51.2=1.2(万元)

　　B.30.6+9+8+8-28.8=26.8(万元)

　　C.30.6+9+8-32=15.6(万元)

　　D.9+4.8+8-19.2=2.6(万元)

　　【正确答案】B

　　【答案解析】(320+190)×6%(资料(1))+150×6%(资料(2))+80×10%(资料(2))-120×16%(资料(3))-320×3%(资料(4))+50×16%(资料(5))=26.8(万元)。

　　甲公司为居民企业，主要从事饮料的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下：

　　(1)饮料销售收入800万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入100万元。

　　(2)对外捐赠一批饮料，已知该饮料的市场价格为200万元(不含税)。

　　(3)发生符合条件的广告费和业务宣传费470万元。

　　(4)支付税收滞纳金20万元;合同违约金30万元;银行罚息15万元;上一年度亏损280万元。

　　(5)缴纳增值税税额130万元;契税10万元;房产税18万元。

　　(6)预缴企业所得税税款30万元。

　　已知：饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)甲公司下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是( )。

　　A.饮料销售收入800万元

　　B.出租闲置设备收入500万元

　　C.国债利息收入100万元

　　D.对外捐赠饮料200万元

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】货物对外捐赠应视同销售货物，计入收入总额。

　　(2)甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予抵扣的广告费和业务宣传费的是( )。

　　A.450万元

　　B.480万元

　　C.470万元

　　D.390万元

　　【正确答案】A

　　【答案解析】准予抵扣的广告费和业务宣传费的限额=(800+500+200)×30%=450(万元)，因此准予抵扣的广告费和业务宣传费是450万元。

　　(3)甲公司的下列项目，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予抵减或扣除的是( )。

　　A.税收滞纳金20万元

　　B.合同违约金30万元

　　C.银行罚息15万元

　　D.上一年度亏损280万元

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】税收滞纳金不允许税前扣除，选项A错误。

　　(4)甲公司计算企业所得税应纳税所得额时，允许在计算企业所得税时扣除的是( )。

　　A.增值税税额130万元

　　B.契税10万元

　　C.房产税18万元

　　D.预缴企业所得税税款30万元

　　【正确答案】BC

　　【答案解析】增值税税额、预缴的企业所得税税款不得税前抵扣。