1.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2018年9月对外销售一批高档化妆品收取含税价款40.6万元，收取包装费2.9万元。已知增值税税率为16%，消费税税率为15%。计算甲公司生产销售该批化妆品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.40.6÷(1+16%)×15%=5.25(万元)

　　B.40.6÷(1-15%)×15%=7.16(万元)

　　C.(40.6+2.9)÷(1+16%)×15%=5.625(万元)

　　D.[40.6÷(1+16%)+2.9]×15%=5.685(万元)

　　【正确答案】C

　　【答案解析】高档化妆品售价和包装费均为含增值税价款，需要换算为不含增值税价款。

　　2.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年5月取得境内公司支付的特许权使用费收入500万元，发生相关支出2万元，2018年度该境外公司在我国的企业所得税应纳税所得额是( )。

　　A.500×10%=50(万元)

　　B.500×25%=125(万元)

　　C.(500-2)×25%=124.5(万元)

　　D.(500-2)×10%=49.8(万元)

　　【正确答案】A

　　【答案解析】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以“收入全额”为应纳税所得额;该境外公司应缴纳的企业所得税税额=500×10%=50(万元)。此外，若取得转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额; 财产净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。

　　3.2019年3月，王某于某商场购物时取得一张有奖发票，获得中奖收入2 000元。计算王某取得该收入应当缴纳的个人所得税的下列算式中，正确的是( )。

　　A.0元

　　B.2 000×20%=400(元)

　　C.(2 000-800)×20%=240(元)

　　D.2 000×(1-20%)×20%=320(元)

　　【正确答案】B

　　【答案解析】个人取得有奖发票中奖收入按照偶然所得缴纳个人所得税，个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元的暂免个人所得税。超过800元的全额缴纳个人所得税。

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　　4.2018年5月，甲公司对外出售一套办公楼，取得收入1 000万元。当月竞拍取得一块国有土地使用权，支付价款1 500万元。已知契税适用税率为5%，计算甲公司上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.1 000×5%=50(万元)

　　B.1 500×5%=75(万元)

　　C.(1 000+1 500)×5%=125(万元)

　　D.(1 500-1 000)×5%=25(万元)

　　【正确答案】B

　　【答案解析】契税由受让方缴纳，对外出售办公楼不缴纳契税，取得国有土地使用权缴纳契税。

　　5.某煤矿2018年6月开采原煤1 000吨，对外销售800吨，开具增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税税额1.28万元，同时收取运杂费0.5万元。移送100吨原煤继续加工为洗选煤，次月对外销售取得不含税销售额2万元，增值税税额0.32万元。已知煤炭的资源税税率为5%，计算甲企业6月应当缴纳的资源税的下列算式中，正确的是( )。

　　A.(8+2)×5%=0.5(万元)

　　B.(8+1.28+0.5)×5%=0.489(万元)

　　C.(8+1.28+2+0.32)×5%=0.58(万元)

　　D.8×5%=0.4(万元)

　　【正确答案】D

　　【答案解析】纳税人将其开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在移送使用环节不缴纳资源税。销售额不包括增值税销项税额和运杂费用。

　　6.根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是( )。

　　A.特惠税率

　　B.普通税率

　　C.最惠国税率

　　D.协定税率

　　【正确答案】D

　　【答案解析】选项A，特惠税率适用于原产于与我国签订含有“特殊关税优惠条款”的贸易协定的国家或地区的进口货物。选项B，普通税率适用于原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物。选项C，最惠国税率适用于：①原产于与我国共同适用“最惠国条款”的世界贸易组织成员国或地区的进口货物;②原产于与我国签订含有相互给予“最惠国待遇”的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物;③“原产于我国”的进口货物。

　　7.根据烟叶税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。

　　A.烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶

　　B.查处没收的违法收购的烟叶的纳税人是罚没烟叶的单位

　　C.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位

　　D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日

　　【正确答案】B

　　【答案解析】依照规定查处没收的违法收购的烟叶，由收购罚没烟叶的单位缴纳烟叶税。

　　8.甲公司按照规定应于2018年9月10日缴纳税款，甲公司迟迟未缴纳，此时税务机关可以采取的措施是( )。

　　A.责令缴纳，并从滞纳税款之日起按日加收滞纳金

　　B.责令提供纳税担保

　　C.采取阻止出境措施

　　D.采取税收保全措施

　　【正确答案】A

　　【答案解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

　　9.刘某于2017年3月1日到甲公司工作，2018年5月1日刘某发现甲公司没有为其缴纳社会保险，于是提出辞职，在此期间甲公司一直未与刘某签订书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，刘某可以要求甲公司支付2倍工资的期间是( )。

　　A.2017年3月1日至2018年4月30日

　　B.2017年4月1日至2018年4月30日

　　C.2017年3月1日至2018年2月28日

　　D.2017年4月1日至2018年2月28日

　　【正确答案】D

　　【答案解析】用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同，自用工之日起满1个月的次日(2017年4月1日)至满1年的前一日(2018年2月28日)应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。

　　10.甲公司为一家对外贸易企业，5月是甲公司的业务旺季，因此在5月份甲公司安排其职工赵某在5月1日、12日(周六)及26日(周六)全天加班，事后未能安排补休。已知赵某的日工资为240元。计算关于赵某5月份加班工资的下列算式中，正确的是( )。

　　A.240×300%=720(元)

　　B.240×300%+240×2×200%=1 680(元)

　　C.240×200%+240×2×150%=1 200(元)

　　D.240×2×200%=960(元)

　　【正确答案】B

　　【答案解析】加班费的支付标准：①用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资;②用人单位依法安排劳动者在休息日工作，而又不能安排补休的，按照不低于劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资;③用人单位依法安排劳动者在法定休假节日工作的，按照不低于劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。