1.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入时间确认的表述中正确的有( )。
A.采用托收承付方式销售商品的,在办妥托收手续时确认收入
B.股息、红利等权益性投资收益,按照实际取得股息红利的日期确认收入
C.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入
D.特许权使用费收入,按照合同约定的使用人应付使用费的日期确认收入
【正确答案】ACD
【答案解析】股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
2.个人取得的下列收入中,应按“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有( )。
A.作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入
B.摄影爱好者发表摄影作品的收入
C.房屋承租人转租房屋取得的收入
D.专利权人许可他人使用自己专利权取得的收入
【正确答案】AD
【答案解析】选项B,个人因其作品以图书、报刊形式出版,发表而取得的所得属于稿酬所得;选项C,个人取得的房屋转租收入,属于财产租赁所得。
3.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项收入中,暂免征收个人所得税的有( )。
A.转让自用10年的唯一家庭住房的收入
B.外籍个人取得实报实销的住房补贴
C.储蓄存款利息收入
D.个人举报违法行为而获得的奖金
【正确答案】ABCD
【答案解析】个人转让自用达5年以上的,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税,选项A正确。
4.根据房产税法律制度的规定,下列各项中,属于房产税征税范围的有( )。
A.市区酒店的室外游泳池
B.农村的村民住宅
C.工矿区企业的厂房
D.县政府的办公楼
【正确答案】CD
【答案解析】独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围,选项A错误;房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋,不包括农村,选项B错误;县政府的办公楼属于房产税的征税范围,但是免征房产税,选项D正确。
5.下列车船中,应征收车船税的有( )。
A.农用拖拉机
B.专用作业车
C.非机动驳船
D.拖船
【正确答案】BCD
【答案解析】农用拖拉机不属于车船税的征税范围,选项A错误;拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算,选项CD正确。
6.下列人员中,属于印花税纳税人的有( )。
A.合同的当事人
B.合同的担保人
C.立账簿人
D.领取专利权证书的个人
【正确答案】ACD
【答案解析】合同的担保人、证人、鉴定人不属于印花税的纳税人。
7.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税申报的表述中,正确的有( )。
A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报
B.纳税人必须到指定的办税服务场所办理纳税申报手续
C.纳税人享受免税待遇期间无需办理纳税申报
D.纳税人因不可抗力,不能按期办理纳税申报的可以延期办理
【正确答案】AD
【答案解析】纳税申报方式包括自行申报,邮寄申报,数据电文申报等,选项B表述错误;纳税人享受减免税期间,应当按照规定办理纳税申报,选项C错误。
8.根据劳动合同法律制度的相关规定,下列情形中,用人单位可以终止劳动合同的有( )。
A.在本单位连续工作满5年的张某劳动合同期满
B.在劳动合同期内的李某开始享受基本养老保险
C.达到法定退休年龄的王某
D.处于哺乳期的孙某合同期满
【正确答案】ABC
【答案解析】下列情形可以终止劳动合同:①劳动合同期满(选项A);②劳动者开始依法享受基本养老保险待遇(选项B);③劳动者达到法定退休年龄(选项C);④劳动者死亡,或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪;⑤用人单位被依法宣告破产;⑥用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散;⑦法律、行政法规规定的其他情形。女职工在孕期、产期、哺乳期的;在本单位连续工作满15年,且距法定退休年龄不足5年的用人单位既不得解除劳动合同,也不得终止劳动合同,选项D错误。
9.根据社会保险法律制度的规定,下列人员中,属于工伤保险覆盖范围的有( )。
A.民办非企业单位职工
B.个体工商户的雇工
C.会计师事务所职工
D.企业职工
【正确答案】ABCD
【答案解析】人民共和国境内的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织和有雇工的个体工商户应当依照《工伤保险条例》的规定参加工伤保险,为本单位全部职工或者雇工缴纳工伤保险费。
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