2020年初级会计师考试经济法基础高频试题十一_第5页

　　一、单项选择题

　　1.

　　【答案】D

　　【解析】对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，应当以出租方取得的不含增值税的租金收入为计税依据计缴房产税。

　　2.

　　【答案】D

　　【解析】选项D：对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

　　3.

　　【答案】D

　　【解析】纳税人自行新建房屋用于生产经营，从“建成”之次月起，缴纳房产税。

　　4.

　　【答案】A

　　【解析】(1)国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，契税的计税依据为不含增值税的成交价格;(2)乙公司购买商铺应缴纳契税=100×3%=3(万元)。

　　5.

　　【答案】B

　　【解析】财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=允许扣除的利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×规定比率(5%以内);因此，该房开企业可以扣除的房地产开发费用=800+(2000+6000)×5%=1200(万元)。

　　6.

　　【答案】D

　　【解析】选项D：属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。

　　7.

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项AB：三轮汽车、半挂牵引车按照货车计税，不享受税收优惠;(2)选项C：

　　挂车按照货车税额的50%计算;(3)选项D：摩托车也没有减按50%计算的规定。

　　8.

　　【答案】D

　　【解析】选项D未在列举的11类合同中，不属于印花税征税范围。

　　9.

　　【答案】A

　　【解析】城市维护建设税的计税依据，为纳税人实际缴纳(而非应当缴纳)的增值税、消费税税额，以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额。

　　10.

　　【答案】C

　　【解析】在最惠国税率的基础上，对于一些国内需要降低进口关税的货物，以及出于国际双边关系的考虑需要个别安排的进口货物，可以实行暂定税率。

　　二、多项选择题

　　1.

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项AB：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围;(2)选项CD：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

　　2.

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：毁损不堪居住的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税。

　　3.

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项B：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税;(2)选项D：纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。

　　4.

　　【答案】BD

　　【解析】契税由房屋权属的承受人缴纳，张某购置新住房应缴纳契税=80×3%=2.4(万元);李某购置张某原有住房应缴纳契税=66×3%=1.98(万元)。

　　5.

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：评估价格在计算“转让旧房及建筑物”的土地增值税税额时作为扣除项目金额。

　　6.

　　【答案】ABCD

　　7.

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项C：对节约能源车船，减半征收车船税;(2)选项D：物流公司专用货车应该照章纳税。

　　8.

　　【答案】BC

　　【解析】选项BC：属于产权转移书据。

　　9.

　　【答案】ABD

　　【解析】纳税人自产自用应税资源品目的，纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。

　　三、判断题

　　1.

　　【答案】×

　　【解析】对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。

　　2.

　　【答案】×

　　【解析】宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税。

　　3.

　　【答案】√

　　4.

　　【答案】×

　　【解析】纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按购房发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额;对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。

　　5.

　　【答案】×

　　【解析】纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

　　6.

　　【答案】×

　　【解析】纯电动乘用车和燃料电池乘用车，不属于车船税的征税范围(而非免税)。

　　7.

　　【答案】√

　　8.

　　【答案】×

　　【解析】纳税人开采或者生产的资源税应税产品，自用于连续生产应税产品以外的其他方面的，视同销售，缴纳资源税。

　　9.

　　【答案】√

　　10.

　　【答案】×

　　【解析】进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款(非因收发货人或其代理人违规)，海关有权在1年内予以补征。

　　四、不定项选择题

　　【资料】

　　1.

　　【答案】D

　　【解析】上述所有业务均取得增值税专用发票且用途合理，可以依法抵扣进项税额。

　　2.

　　【答案】D

　　【解析】纳税人销售应税资源品目采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。

　　3.

　　【答案】A

　　【解析】职工食堂领用自产原煤30吨，职工宿舍供暖领用自产原煤70吨，向丙煤矿无偿赠送自产原煤10吨均应该视同销售缴纳增值税。

　　4.

　　【答案】A

　　【解析】(1)纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品以外的其他方面的，视同销售，缴纳资源税;(2)甲煤矿当月应缴纳资源税税额=(6000+30+70+10)×600×8%。