【例题·不定项选择题】(2018年)甲商业银行W分行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。2018年第三季度有关经营情况如下:
(1)取得含增值税贷款利息收入6 360万元,支付存款利息1 590万元;取得含增值税转贷利息收入530万元,支付转贷利息477万元。
(2)本季度销售一批债券,卖出价805.6万元,该批债券买入价795万元,除此之外无其他金融商品买卖业务,上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。
(3)租入营业用房屋,取得增值税专用发票注明税额9万元;对该房屋进行装修,支付装修费取得增值税专用发票注明税额10万元。
已知,金融服务增值税税率为6%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(经典题解P499资料三)
1.甲商业银行W分行提供的下列金融服务中,应按照“金融服务--直接收费金融服务”税目计缴增值税的是( )。
A.货币兑换
B.基金管理
C.贷款
D.资金结算
『正确答案』ABD
2.计算甲商业银行W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(6 360-1 590+530-477)÷(1+6%)×6%=273(万元)
B.(6 360-1 590+530)÷(1+6%)×6%=300(万元)
C.(6 360+530)÷(1+6%)×6%=390(万元)
D.(6 360+530-477)÷(1+6%)×6%=363(万元)
『正确答案』C
3.计算甲商业银行W分行第三季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.805.6×6%=48.336(万元)
B.(805.6+795)÷(1+6%)×6%=90.6(万元)
C.805.6÷(1+6%)×6%=45.6(万元)
D.(805.6-795)÷(1+6%)×6%=0.6(万元)
『正确答案』D
4.关于甲商业银行W分行第三季度租入营业用房屋及装修业务增值税进项税额抵扣的下列表述中,正确的是( )。
A.租入营业用房屋进项税额9万元允许在当期全额抵扣,装修进项税额10万元只允许在当期抵扣60%
B.租入营业用房屋进项税额9万元及装修进项税额10万元都不允许抵扣
C.租入营业用房屋进项税额9万元及装修进项税额10万元都允许在当期抵扣
D.租入营业用房屋进项税额9万元及装修进项税额10万元允许在当期抵扣60%
『正确答案』C
【例题·不定项选择题】(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下,
(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。
(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29万元,出租房屋取得含增值
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