【例题·单选题】(2015年改)2018年9月，甲公司销售产品取得含增值税价款116 000元，另收取包装物租金6 960元。已知增值税税率为16%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.[116 000×(1+16%)]×16%=21 529.6(元)

　　B.[(116 000+6 960)÷(1+16%)]×16%=16 960(元)

　　C.116 000×16%=18 560(元)

　　D.(116 000+6 960)×16%=19 673.6(元)

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2014年改)甲厂为增值税一般纳税人，2018年5月销售食品取得不含增值税价款116万元，另收取包装物押金2.32万元。已知增值税税率为16%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.[(116+2.32)÷(1+16%)]×16%=16.32(万元)

　　B.[116÷(1+16%)]×16%=16(万元)

　　C.116×16%=18.56(万元)

　　D.[116+2.32÷(1+16%)]×16%=18.88(万元)

　　『正确答案』C

　　【例题·多选题】下列关于包装物的增值税处理正确的有(　)。

　　A.随同货物销售而出租包装物的租金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税

　　B.一般货物包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税

　　C.白酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税

　　D.啤酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税

　　『正确答案』AC

　　【例题·单选题】(2018年改)甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额166 000元，因购买数量大，给予购买方10%的价格优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为16%。计算甲公司当月该笔业务增值税项税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.166 000×(1-10%)÷(1-16%)×16%=28 457.14(元)

　　B.166 000×(1-10%)×16%=23 904(元)

　　C.166 000×16%=26 560(元)

　　D.166 000÷(1-16%)×16%=31 619.05(元)

　　『正确答案』B

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　　【例题·单选题】(2018年)甲公司为一般纳税人，2018年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格5 800元;采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价232元，实际每台收取款项5 568元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.[50×5 800+20×(5 568-232)]×16%=63 475.2(元)

　　B.(50×5 800+20×5 568)÷(1+16%)×16%=55 360(元)

　　C.(50+20)×5 800÷(1+16%)×16%=56 000(元)

　　D.(50×5 800+20×5 568)×16%=64 217.6(元)

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】(2015年改)甲首饰店是增值税一般纳税人。2018年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税售价为139 200元，换回的旧项链作价127 600元，甲首饰店实际收取差价款11 600元。已知增值税税率为16%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.[139 200÷(1+16%)]×16%=19 200(元)

　　B.[127 600÷(1+16%)]×16%=17 600(元)

　　C.139 200×16%=22 272(元)

　　D.[11 600÷(1+16%)]×16%=1 600(元)

　　『正确答案』D

　　【例题·多选题】下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有(　)。

　　A.金融企业转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

　　B.银行提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

　　C.建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

　　D.房地产开发企业销售其开发的房地产项目，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额

　　『正确答案』ABD

　　【例题·单选题】某大型水果超市为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为8 000元，该超市对苹果做了清洗包装后，出售给了甲企业，开具增值税专用发票上注明的金额为12 000元。已知，该超市销售农产品适用的税率为10%，则该超市应缴纳增值税的下列计算列式中，正确的是(　)。

　　A.12 000×10%-8 000×10%=400(元)

　　B.12 000÷(1+10%)×10%-8 000×10%=290.91(元)

　　C.12 000÷(1+12%)×12%-8 000×10%=485.71(元)

　　D.12 000×12%-8 000×10%=640(元)

　　『正确答案』A

　　【例题·多选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月进口产品20万元，取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为3.2万元;发生运输费用，取得增值税普通发票上注明的价税合计金额为2 200元;向农业生产者购入免税农产品3万元，经简单加工后用于直接销售;购入原材料30万元，增值税专用发票上注明的增值税额为4.8万元。已知该企业取得发票、缴款书等均符合规定，并已认证、比对。则下列关于准予抵扣的进项税额中，说法正确的有(　)。

　　A.进口产品准予抵扣的进项税额为3.2万元

　　B.运输费用准予抵扣的进项税额为200元

　　C.购入免税农产品准予抵扣的进项税额为3 000元

　　D.购入原材料准予抵扣的进项税额为4.8万元

　　『正确答案』ACD

　　【例题·单选题】(2018年)甲公司为增值税一般纳税人，使用一般计税方法，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的下列不动产的进项税额无须分期抵扣的是(　)。

　　A.直接购买的不动产

　　B.融资租入的不动产

　　C.接受捐赠的不动产

　　D.抵债取得的不动产

　　『正确答案』B