土地增值税、城镇土地使用税

　　一.单项选择题

　　1.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳土地增值税的是(　)。

　　A.外国驻华机构购买土地使用权

　　B.某事业单位转让国有土地使用权

　　C.土地使用权的出让

　　D.土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属

　　2.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是(　)。

　　A.资源税

　　B.城镇土地使用税

　　C.印花税

　　D.土地增值税

　　3.某企业2012年转让一栋2003年建造的公寓楼，当时造价为800万元，已计提折旧500万元。2012年经房地产评估机构评定，该楼的重置价格为1 500万元，成新度折扣率为6成。在计算土地增值税时，其评估价格为(　)万元。

　　A.320

　　B.480

　　C.600

　　D.900

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　　4.2017年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10 000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8 000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为(　)万元。

　　A.400

　　B.1 485

　　C.1 490

　　D.200

　　5.某生产企业2014年转让-栋二十世纪末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为(　)万元。

　　A.16.5

　　B.22.5

　　C.25.5

　　D.14.5

　　6.下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是(　)。

　　A.自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税

　　B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税

　　C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税

　　D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税;超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税

　　7.下列各项中，免征土地增值税的是(　)。

　　A.纳税人建造普通标准住宅出售

　　B.国家因建设某省市之间高速公路而征用的土地

　　C.某合伙企业转让旧房作为廉租住房

　　D.居民转让自有的营业房产

　　8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是(　)。

　　A.省级人民政府确定的单位组织测定土地面积为准

　　B.尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准

　　C.尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳

　　D.尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整

　　9.某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为(　)。

　　A.37×1.5=55.5(万元)

　　B.(37+3)×1.5=60(万元)

　　C.(80-3)×1.5=115.5(万元)

　　D.80×1.5=120(万元)

　　10.甲房地产开发公司2018年实际占用土地面积30 000平方米，其中1 000平方米为售楼处和公司办公区;20 000平方米用于开发普通标准住宅，9 000平方米经批准用于开发经济适用房，已知该企业所处地段适用年税额24元/平方米，则甲房地产开发公司2018年应缴纳的城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.30 000×24=720 000(元)

　　B.(20 000+1 000)×24=504 000(元)

　　C.1 000×24=24 000(元)

　　D.0

　　11.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是(　)。

　　A.军队用于出租的土地

　　B.寺庙内宗教人员的宿舍用地

　　C.财政拨付事业经费单位的员工食堂用地

　　D.市人民政府办公用地