二、多项选择题
1.
【答案】BCD
【解析】税收与其他财政收入形式相比,具有强制性、无偿性和固定性的特征。
2.
【答案】CD
【解析】选项AB:由地方税务局系统主要负责征收和管理。
3.
【答案】ABCD
【解析】选项AB:将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费(福人),视同销售;选项CD:将自产、委托加工的货物用于投资、分配、无偿赠送(投分送),视同销售。
4.
【答案】ABCD
【解析】选项A:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照陆路运输服务缴纳增值税;选项B:水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务;选项C:航空运输的湿租业务,属于航空运输服务;选项D:无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税。
5.
【答案】ABCD
【解析】上述选项均属于“金融服务”的征税范围。
6.
【答案】ABCD
【解析】上述选项均不属于在境内销售服务或者无形资产的情形。
7.
【答案】BC
【解析】选项A:属于“金融服务”;选项D:属于“租赁服务—有形动产租赁服务”。
8.
【答案】ABCD
【解析】(1)鉴证咨询服务包括认证服务、鉴证服务和咨询服务;(2)翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税。
9.
【答案】ABCD
【解析】上述选项均属于不征收增值税的情形。
10.【答案】ABC
【解析】选项D:纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率。
11.
【答案】AB
【解析】选项AB:属于价外费用,应并入销售额;选项CD:不属于价外费用,不包括在销售额当中。
12.
【答案】ABCD
【解析】选项A:非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务,不得抵扣进项税额;选项BCD:购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额。
13.
【答案】ABC
【解析】选项D:增值税普通发票不能作为增值税的扣税凭证。
14.
【答案】ABD
【解析】选项C:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税,不适用零税率政策。
15.
【答案】ABD
【解析】选项C:只能暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税,没有选择权。
16.
【答案】BC
【解析】选项A:农业生产者销售的“自产”农产品,免税;选项D:“外国政府、国际组织”无偿援助的进口物资和设备,免税。
17.
【答案】ABC
【解析】属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外);(3)向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的;(4)除另有规定外,小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的(需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开);(5)金融商品转让。
18.
【答案】BCD
【解析】选项A不属于消费税的征税范围。
19.
【答案】BC
【解析】选项A:在批发环节缴纳消费税的只有卷烟,不包括雪茄烟;选项D:电动汽车不属于消费税的征税范围。
20.
【答案】CD
【解析】选项A:无水乙醇不属于消费税的征税范围;选项B:金银镶嵌首饰在零售环节缴纳消费税。
21.
【答案】AD
【解析】生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品,属于消费税的征税范围。
22.
【答案】BCD
【解析】选项A:纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
23.
【答案】ABCD
【解析】上述选项均应计入白酒消费税的计税销售额。
24.
【答案】BCD
【解析】选项A:纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰),在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳消费税税款。
25.
【答案】ACD
【解析】选项B:采取预收货款结算方式的,消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
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