2019年初级会计师经济法基础章节练习题及答案1_第4页

　　一、单项选择题

　　1.

　　【答案】C

　　【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

　　3.

　　【答案】D

　　【解析】选项D：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年，但法律、法规另有规定的除外。

　　4.

　　【答案】A

　　【解析】选项A：国税机关、地税机关使用新系统代开增值税专用发票和增值税普通发票。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：取得发票时，不得要求变更品名和金额;(2)选项B：禁止拆本使用发票;(3)选项C：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。

　　6.

　　【答案】A

　　【解析】选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

　　7.

　　【答案】C

　　【解析】税务代理业务档案需妥善保存，专人负责;税务代理业务档案保存应不少于5年。

　　8.

　　【答案】D

　　【解析】纳税申报方式包括：自行申报、邮寄申报、数据电文申报、其他方式申报(如简易申报、简并征期)。

　　9.

　　【答案】C

　　【解析】查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式。这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。

　　10.

　　【答案】A

　　【解析】选项A：属于行政处罚。

　　11.

　　【答案】B

　　【解析】加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(10月16日～10月25日);税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金=200000×0.5‰×10=1000(元)。

　　12.

　　【答案】D

　　【解析】税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经县以上税务局(分局)局长批准。

　　13.

　　【答案】B

　　【解析】纳税担保方式包括质押、保证、抵押，不包括扣押。

　　14.

　　【答案】C

　　【解析】税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

　　15.

　　【答案】B

　　【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

　　16.

　　【答案】C

　　【解析】税务机关作出的行政处罚行为包括：(1)罚款;(2)没收财物和违法所得;(3)停止出口退税权。

　　17.

　　【答案】C

　　【解析】选项ABD：申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼;选项C：属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

　　18.

　　【答案】B

　　【解析】选项B：对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。

　　19.

　　【答案】C

　　【解析】选项C：对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向“国家税务总局”申请行政复议;对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向“省地方税务局或者本级人民政府”申请行政复议。

　　20.

　　【答案】B

　　【解析】税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

　　21.

　　【答案】A

　　【解析】经“县以上”税务局(分局)局长批准，指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询“从事生产、经营”的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

　　22.

　　【答案】C

　　【解析】选项AB：偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。选项D：纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于骗税。

　　23.

　　【答案】C

　　【解析】选项C：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。