二、多项选择题
1、根据税收征管法律制度的规定,下列各项财务资料中,除另有规定外,至少应保存10年的有( )。
A、账簿
B、发票的存根联
C、完税凭证
D、发票的登记簿
【正确答案】 AC
【答案解析】 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是法律、行政法规另有规定的除外。已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。
2、根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。
A、对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制
B、查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C、向当事人各方询问与发票有关的问题和资料
D、检查缴销发票的情况
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 税务机关在发票管理中有权检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况;调出查验发票;查阅、复制与发票有关的凭证、资料;向当事人各方询问与发票有关的问题和情况;在查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。
3、下列选项中,属于国家税务局、地方税务局办理的事项有( )。
A、非正常户处理
B、验报登记
C、变更登记
D、设立税务登记
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 各级税务主管机关,负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。
4、下列各项中,应当办理税务登记的有( )。
A、某远程教育公司在外地设立的分支机构
B、国有制造企业
C、某市工商局
D、报刊杂志出版社
【正确答案】 ABD
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【答案解析】 除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外,凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人,均应办理税务登记。
5、根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形需要纳税申报的有( )。
A、纳税期内没有应纳税款
B、纳税期内发生的业务全部属于免税待遇
C、纳税期内发生的业务享受减税待遇
D、纳税期内仅仅发生一笔应纳税款业务
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 根据规定,纳税人在纳税期内没有应纳税款、享受减税、免税待遇的也应当按照规定办理纳税申报。
6、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税申报的内容包括( )。
A、税种
B、计税依据
C、滞纳金
D、扣除项目及标准
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括:税种、税目;应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目;计税依据;扣除项目及标准;适用税率或者单位税额;应退税项目及税额、应减免税项目及税额;应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额;税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。
7、根据税收征收管理法律制度的规定,任何单位和个人不得有下列虚开发票行为,下列行为中属于虚开发票行为的有( )。
A、甲公司向乙公司销售产品一批,售价50万元,给予20%的商业折扣,应乙公司要求甲公司按100万元开具了增值税专用发票
B、甲公司购入一批食品进行业务招待使用,要求对方按办公用品项目开具了发票
C、甲公司从农民手中收购粮食一批,收购价款100万元,因税法规定其中13万元可以作为进项税额抵扣,因此甲公司按87万元开具了农产品收购发票
D、甲公司销售商品一批因质量不合格被退回,甲公司按规定给对方开具了红字增值税专用发票
【正确答案】 ABC
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【答案解析】 选项D,是符合规定的,不算虚开发票。
8、关于账簿和凭证管理,下列说法正确的有( )。
A、民族自治地方在设置账簿时,可以仅使用当地通用的一种民族文字
B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿
C、账簿包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿
D、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
【正确答案】 BCD
【答案解析】 民族自治地方在设置账簿时,也应当使用中文,可以同时使用当地通用的一种民族文字。
9、下列关于“多证合一、一照一码”的说法中正确的有( )。
A、工商登记“一个窗口”统一受理申请后,申请材料和登记信息在部门间共享,各部门数据互换、档案互认
B、各级税务机关应加强与登记机关的沟通协调,确保登记信息采集准确、完整
C、对工商登记已采集的信息,税务机关不在重复采集;其他必要涉税的基础信息,可在登记企业办理有关涉税事宜时,及时采集
D、营业执照成为企业唯一身份证
【正确答案】 ABCD
【该题针对““多证合一”登记制
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