一、单项选择题
1、
【正确答案】 B
【答案解析】 选项A,征税对象是区别不同类型税种的主要标志;选项C,纳税义务人可以是自然人,也可以是法人或者其他社会组织;选项D,征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的对象,可以是物或行为。
【该题针对“税法要素-税率、计税依据”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 B
【答案解析】 应缴纳增值税=20 600÷(1+3%)×3%+30 900÷(1+3%)×2%=1 200(元)。
【该题针对“增值税小规模纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 D
【答案解析】 电动汽车不适用低税率11%,应按增值税税率17%执行。
【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 B
【答案解析】 选项B,外购的机器设备用于集体福利,不得抵扣进项税额,对应支付的运费也不能抵扣进项税额;选项C,2013年8月1日之后,外购自用小汽车支付的运输费用是可以抵扣进项税额的;选项A、D,购进的货物均是免税农产品,购进方可以按照买价的11%计算抵扣进项税额,支付的运费也可以抵扣进项税额。
【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 C
【答案解析】 小规模纳税人适用简易计税方法,进项税额不能抵扣。因此应缴纳增值税=20÷(1+3%)×3%=0.58(万元)。
【该题针对“营改增小规模纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 C
【答案解析】 国际运输服务适用零税率,选项A错误;残疾人个人提供应税服务免税,选项B错误;个人转让著作权免征增值税,选项D错误。
【该题针对“营改增税收优惠”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 C
【答案解析】 在人民共和国境内提供应税服务,是指应税服务提供方或者接受方在中国境内。下列情形不属于在中国境内提供应税服务:(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。(3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
【该题针对“增值税纳税人”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 A
【答案解析】 进口海关代征的增值税可以做进项税抵扣。本月应缴纳的增值税=270÷(1+17%)×17%-30.6-2×11%=8.41(万元)。
【该题针对“进口货物应纳税额的计算”知识点进行考核】
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