D、可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

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　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3 000-800=2 200(元)，捐赠的扣除限额=2 200×30%=660(元)，所以应纳税所得额=2 200-660=1 540(元)。

　　11、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用(　)。

　　A、适用3%-45%的超额累进税率

　　B、适用5%-35%的超额累进税率

　　C、20%的比例税率

　　D、适用5%-45%的超率累进税率

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 工资、薪金所得个税的计算适用3%-45%的超额累进税率。

　　12、某保险代理人郑某2016年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元，支付地方税费及附加2 500元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是(　)。

　　A、郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税

　　B、郑某取得奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税

　　C、郑某支付的地方税费及附加，可以在计算个人所得税时扣除

　　D、郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的40%

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项A，应按照“劳务报酬所得”计算征税;选项B，奖励费需要缴纳个人所得税;选项D，展业成本为佣金收入扣除地方税费及附加的余额的40%。

　　13、作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50 000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是(　)。

　　A、应按“稿酬所得”计缴个人所得税

　　B、应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税

　　C、应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税

　　D、应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 从2002年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

　　14、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2014年该企业税后利润300 000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80 000元。2014年度李某应缴纳个人所得税是(　)。

　　A、2 540元

　　B、2 250.67元

　　C、2 450元

　　D、4 350元

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 80 000元按工资薪金所得计算缴纳个人所得税，应纳个人所得税= [(80 000÷12-3 500)×10%-105]×12=2 540(元)

　　15、张先生为一名工程师，2016年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30 000元，3月设计完成又取得50 000元，该工程师共缴纳个人所得税是(　)。

　　A、16 000元

　　B、18 600元

　　C、22 000元

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　　D、25 000元

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30 000元和后来得到的50 000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64 000元，适用加成征收。

　　应纳税额=(30 000+50 000)×(1-20%)×40%-7 000=18 600(元)。

　　16、某外籍专家甲在中国境内无住所，于2013年2月至12月受聘在华工作。该期间甲每月取