某广告服务公司2010年7月发生以下业务,各项业务分别核算:
(1)承接某运输公司的广告宣传业务,取得广告费1000万元,其中支付给某单位的广告制作费为30万元,支付给当地电视台广告部的发布费300万元。
(2)当月以价值100万元的不动产、30万元的无形资产投资入股某企业,共担风险。
(3)参与主办一次服装表演,取得收入50万元。
(4)转让一座旧房产,取得收入220万元。该房产原系法院判决偿债所得,原判决该不动产抵顶价款为165万元。
已知:服务业税率为5%,文化体育业税率为3%,销售不动产税率为5%。
要求:根据上述资料,分析回答下列第(1)~(4)小题:
<1>、该广告公司各项业务的税务处理中,表述正确的是( )。
A.承接的广告宣传业务计税营业额为670万元
B.以无形资产投资入股按照“转让无形资产”征收营业税
C.服装表演按照“文化体育业”征收营业税
D.转让抵债所得的旧厂房,以全部收入减去旧厂房抵债时作价后的余额为营业额
【正确答案】:CD
【答案解析】:选项A,为某运输公司做广告,支付给某单位的广告制作费不得扣除,支付给广告发布者的发布费可以扣除。选项B,对以不动产、无形资产投资入股,共担风险的,不征营业税。
<2>、该公司当期广告收入应纳营业税为( )万元。
A.15
B.33.5
C.35
D.50
【正确答案】:C
【答案解析】:为某运输公司做广告,支付给某单位的广告制作费不得扣除,支付给广告发布者的发布费可以扣除。应纳营业税=(1000-300)×5%=35(万元)。
<3>、下列对该公司当期有关不动产业务的表述中,正确的有( )。
A.以不动产、无形资产投资入股应缴纳营业税6.5万元
B.以不动产投资入股,共担风险,不征营业税
C.转让旧厂房应缴纳营业税2.75万元
D.转让旧厂房应缴纳营业税11万元
【正确答案】:BC
【答案解析】:该公司以不动产、无形资产投资入股,共担风险的,不征营业税。转让抵债所得的旧厂房,以全部收入减去旧厂房抵债时作价后的余额为营业额。应纳营业税=(220-165)×5%=2.75(万元)。
<4>、该公司当期应缴纳的营业税为( )万元。
A.33.75
B.39.25
C.44.25
D.52.5
【正确答案】:B
【答案解析】:服装表演应缴纳的营业税=50×3%=1.5(万元)。该公司当期应缴纳的营业税=35+2.75+1.5=39.25(万元)。
责编:zp032348
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