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2018

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2018年初级会计职称《经济法基础》专项练习题及答案三

  某研究所高级工程师张先生2011年10月份的收入情况如下:

  (1)每月工资收入为5300元;

  (2)向某家公司转让专有技术一项,获得特许权使用费6000元;

  (3)为某企业进行产品设计,取得报酬50000元;

  (4)因汽车失窃,获得保险公司赔偿80000元。

  要求:根据上述资料,分析回答下列1~4小题:

  个人所得税税率表

  (工资、薪金所得适用)

级数

全月应纳税所得额

税率(%)

速算
扣除数

含税级距

不含税级距

1

不超过1 500元的

不超过1 455元

3

0

2

超过1 500至4 500元的部分

超过1 455至4 155元的部分

10

105

3

超过4 500至9 000元的部分

超过4 155至7 755元的部分

20

555

4

超过9 000至35 000元的部分

超过7 755至27 255元的部分

25

1 005

5

超过35 000至55 000元的部分

超过27 255至41 255元的部分

30

2 755

6

超过55 000至80 000元的部分

超过41 255至57 505元的部分

35

5 505

7

超过80 000的部分

超过57 505元的部分

45

13 505

  <1>、张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为( )元。

  A.40

  B.55

  C.59

  D.36

  【正确答案】:B

  【答案解析】:工资收入应纳个人所得税= (5300-3500)×10%-125=55(元)

  <2>、特许权使用费应纳个人所得税( )元。

  A.1200

  B.1040

  C.960

  D.672

  【正确答案】:C

  【解析】特许权使用费应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%=960(元)

  <3>、张某全年需缴纳的个人所得税( )元。

  A.15400

  B.14480

  C.31400

  D.31330

  【正确答案】:A

  【答案解析】:产品设计取得的报酬属于劳务报酬,应纳个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)

  获得保险公司赔偿免征个人所得税。

  张先生2009年应纳个人所得税合计=4440+960+10000=15400(元)

  <4>、下列关于个人所得税的表述中,正确的是( )。

  A.保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税

  B.提供设计服务,应按“劳务报酬”计算个人所得税

  C.对特许权使用费所得一次收入畸高的,可以实行加成征收

  D.工资、薪金所得,以每月收入额减除费用2000元后的余额为应纳税所得额

  【正确答案】:BD

  【答案解析】:对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收,特许权使用费没有加成征收的规定。

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